En un entorno empresarial donde las decisiones financieras precisas son esenciales para el éxito y la sostenibilidad, contar con una base sólida de conocimientos en contaduría, administración financiera empresarial, gerencia, auditoría y revisoría fiscal es indispensable. Mi experiencia en estos campos me permite ofrecerte contenido de calidad, adaptado a las necesidades actuales de tu negocio.
Hoy te invito a profundizar en nuestra plataforma Mi Contabilidad y a explorar el blog Tu Contabilidad Confiable y Rápida, donde podrás acceder a recursos clave que te guiarán en la toma de decisiones financieras estratégicas y eficientes.
📘 ¿Qué es el descuento por impuestos pagados en el exterior?
Si una persona natural o jurídica residente fiscal en Colombia genera ingresos fuera del país y paga impuestos por ellos en la jurisdicción extranjera correspondiente, puede acceder a un descuento tributario sobre el impuesto de renta a pagar en Colombia.
Este mecanismo busca evitar la doble tributación, es decir, pagar dos veces por un mismo ingreso: una vez en el país donde se generó y otra en Colombia.
🧾 ¿Cuándo procede el descuento en 2025?
Según el artículo 254 del Estatuto Tributario, y conforme a los conceptos actualizados por la DIAN, el descuento aplica cuando:
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El impuesto fue pagado en el extranjero efectivamente (no solo causado).
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El ingreso fue declarado en Colombia como renta mundial.
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Existen pruebas fehacientes del pago.
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El impuesto pagado no sea susceptible de devolución en el exterior.
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No haya convenios de doble tributación más favorables ya firmados.
📌 Novedad 2025: La DIAN ha reforzado los requisitos de trazabilidad y justificación documental. Hoy se exige una estructura más rigurosa en los soportes aportados.
📂 Documentación que debes presentar
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Certificación del impuesto pagado emitida por la autoridad fiscal extranjera, debidamente apostillada o legalizada.
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Traducción oficial al español, si fue expedida en otro idioma.
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Soporte contable y bancario del pago realizado.
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Copia del contrato, factura o documento que justifique el ingreso.
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Prueba de que el ingreso fue efectivamente recibido y declarado en Colombia.
🔎 ¿Y si hay convenio para evitar la doble tributación?
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Exclusión de renta
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Descuento proporcional
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Crédito fiscal total
Revisar el convenio es fundamental para no perder el beneficio o aplicar un método menos favorable.
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Desde Mi Contabilidad, te ayudamos a:
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Verificar si puedes aplicar el descuento tributario por impuestos en el exterior
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Preparar la documentación correctamente
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Evitar sanciones por omisión o errores
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Integrar este beneficio en tu planeación fiscal 2025
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