jueves, 31 de diciembre de 2020

El desempleo cede, pero movido por la informalidad

 


Tras el pico de 21,4% de mayo en la tasa de desempleo, este indicador sigue mostrando señales de recuperación y, en octubre, bajó a 14,7%. Sin embargo, el perfil de los puestos de trabajo que se están restableciendo se están concentrando en la informalidad y en los sectores que contratan mayoritariamente hombres. Los expertos reiteran la necesidad de implementar reformas estructurales.

Eso saltó a la vista ayer con los datos que reveló el Dane sobre el mercado laboral a octubre, en el que se ve que en octubre hubo una recuperación de 4,7 millones empleos si se compara con abril, uno de los meses con una caída más profunda en ese indicador.

Juan Daniel Oviedo, director del Dane, explicó que efectivamente el país ve una tendencia de mejora en el número de personas ocupadas y en reducción del desempleo.

Sin embargo, planteó que en la medida en que se va normalizando la situación del mercado laboral, se hacen más visibles problemas estructurales como el de la informalidad y la brecha de género, así como el deterioro de los ocupados en pequeños municipios y, recientemente, las zonas urbanas.

Para el caso de la informalidad, en octubre se ve que mientras hubo una variación negativa de 1,1% en el total de ocupados por cuenta propia, para los particulares esta fue de 11,7%, con 9,6 y 7,8 millones de personas, respectivamente.

Ante estos resultados, Oviedo afirmó que “el reingreso de la población a la ocupación se está dando más que proporcionalmente en la informalidad”, y que los particulares representan el 51,5% en la población ocupada, “y explican el 86% de la contracción".

Para Iván Jaramillo, del Observatorio Laboral de la U. del Rosario, esta situación se explica por “la ausencia de incentivos al tránsito a la formalidad, lo que determina la prevalencia de la informalidad y la dificultad para invertir ese indicador en el país”.

José Ignacio López, director de investigaciones económicas de Corficolombiana, resaltó que “ese es uno de los problemas estructurales de Colombia, y ahí se ve lo difícil que es para la economía crear puestos de calidad”, consideró.

Otro de los aspectos que se ven, en cuanto al efecto de la pandemia en el mercado laboral, es que los más golpeados en la pérdida de empleos son aquellos con bajo nivel educativo, así como los que pertenecen a unidades productivas de menos de 10 empleados, es decir, los micronegocios.

Por ciudades, también se ve que persiste un alto desempleo en lugares como Florencia (24,3%), Ibagué (23,1%), Tunja (22,7%), y Valledupar (22,2%). Y para las principales ciudades como Bogotá (19,1%), Cali (19,6%) y Medellín (16,9%), se ven tasas levemente mayores que las del total nacional.

Jaime Alberto Cabal, presidente de Fenalco, resaltó la mejora de la tasa de desempleo, pero comentó que la crisis ha incidido en un mayor número de desocupados en el comercio, así como en servicios relacionados con alojamiento, comidas y con las actividades de la economía naranja, artísticas y culturales.

LA BRECHA DE GÉNERO

Otro de los problemas estructurales que se están agudizando es el de la brecha de género en la materia. De acuerdo con el Dane, en octubre por cada dos hombres que salen de la ocupación, siete mujeres pierden su trabajo. Eso se evidencia en que mientras el desempleo femenino fue de 20,1% en octubre, el masculino fue de 7,8%.

De acuerdo con María Claudia Llanes, economista de BBVA Research, “en 2019 la diferencia en tasas de desempleo entre hombres y mujeres era de 5,5 puntos y, en octubre, se amplió a 9,4 puntos, siendo la de ellas las más altas. Es decir, que la brecha en tasa de desempleo se amplió en 4 puntos”, dijo.

En ese sentido, según Martha Elena Delgado, directora de análisis macro y sectorial de Fedesarrollo, se puede ver en los datos publicados por el Dane que el empleo para las mujeres se ha demorado mucho más en recuperarse y hay una tendencia al alza de la ampliación de la brecha de género.

“Eso demuestra que definitivamente tenemos que hacer algo en términos de política pública con el empleo de mujeres, porque también hacen parte del mercado laboral”, manifestó.

Por eso, los expertos coincidieron en la necesidad de pensar en salidas y reformas estructurales a problemas que el mercado laboral traía desde antes, y que se han acentuado por la pandemia. “Se necesita una política que tenga mayores incentivos a la formalización y a la creación de empleos para mujeres”, agregó Delgado.

“En suma, para la reactivación y el equilibro con las políticas sanitarias también resulta trascendental que la recuperación de los niveles de empleabilidad esté condicionada a su vez a la capacidad de consumo y la demanda agregada”, dijo Jaramillo.

Finalmente, Bruce Mac Master, presidente de la Andi, resaltó que los datos también son clave para la discusión del salario mínimo que se adelanta por estos días. "No se puede perder de vista que este es un problema estructural que viene presentándose desde antes de la pandemia, razón para no olvidar las grandes reformas que el país debe enfrentar para contrarrestar la alta informalidad, y generar más trabajo formal para más familias colombianas", concluyó. 

LAS ZONAS RURALES

Aunque las más afectadas en términos laborales por la pandemia fueron las zonas urbanas, en los datos publicados ayer por el Dane se ve una recuperación más rápida de estas partes, que de los pequeños municipios.

Según Oviedo, eso se explica porque con la normalización del mercado laboral, saltan a la vista las dificultades que tenían esas zonas para la creación de empleo. De hecho, se ve que en octubre hubo una reducción del total nacional de ocupados de 6,7, para las principales ciudades de 7,6% y para otras cabeceras de 8,6%.

miércoles, 30 de diciembre de 2020

Cómo liquidar correctamente contratos de trabajo en Colombia



Despeja dudas sobre la forma como se deben liquidar los contratos laborales en Colombia. Ten en cuenta que se presentan variables y sanciones que el empleador puede llegar a tener.

Un listado de tutoriales, con contenido abierto, sobre el formulario 260, creación de empresas e inscripción en el SIMPLE, entre otros temas, que puedes ver en nuestro canal de YouTube.

En Actualícese te ofrecemos alternativas de contenido abierto (gratuito), a través de nuestro canal de YouTube, para que sigas recibiendo a diario información relevante y práctica que haga crecer tu conocimiento.

A continuación, te presentamos un listado de tutoriales, que seguramente serán útiles y ayudarán a despejar las dudas que muchos deben tener en estos momentos. Aquí puedes ver todos los tutoriales que tenemos a tu disposición.
¿Cómo diligenciar el formulario 260 para la declaración anual del régimen simple?

Con este tutorial, el Dr. Germán Torres, explica e ilustra la versión final del formulario 260 para la declaración anual del SIMPLE y su diligenciamiento.

¿Cómo liquidar correctamente contratos de trabajo en Colombia?

Resuelve tus inquietudes sobre la liquidación de contratos de trabajo con este tutorial. El Dr. Luis Miguel Merino, abogado y consultor experto en derecho laboral, explicará 5 casos de liquidación de contrato, cada uno con sus respectivas variables y las sanciones que el empleador puede llegar a tener.


Pasos para la creación de empresa en Colombia – diferencias entre persona jurídica y persona natural

El Dr. Luis Miguel Merino, experto en derecho laboral, explica un paso a paso sobre cómo crear empresa en Colombia. Teniendo en cuenta las implicaciones de los aspectos legales y tributarios y realizando un comparativo de ventajas y desventajas entre la creación de empresa como persona natural y como persona jurídica. Todo con el propósito de ayudar a tomar la decisión que mejor corresponda.

Pasos para inscribirse en el régimen simple y el análisis para definir su viabilidad

El Dr. Germán Torres aborda los siguientes puntos: 1. Normatividad y plazos del régimen simple 2. Pasos para inscribirse en dicho régimen 3. Análisis numérico del contador para definir su viabilidad : 3 casos ilustrativos.

Cómo liquidar correctamente contratos de trabajo en Colombia (actualicese.com)

Las tasas impositivas son muy altas y ahí hay una desventaja para atraer inversión extranjera

 

Diego Muñoz, socio de Muñoz Tamayo & Asociados y único mencionado por Best Lawyers en la práctica de inversiones, hizo un balance del panorama de competitividad

Uno de los grandes retos que enfrenta Colombia en este momento es mejorar y demostrar su competitividad frente a otros países de la región para atraer la mayor cantidad inversión extranjera posible, teniendo en cuenta que ese factor puede dar un impulso determinante para la reactivación económica pospandemia.

Diego Muñoz, quien además de ser el socio fundador de Muñoz Tamayo & Asociados (MTA) fue el único abogado mencionado por la publicación internacional Best Lawyers en la práctica de inversiones, habló sobre la visión que tienen los inversionistas de Colombia y explicó cuál es el panorama que podemos esperar para el próximo año.

¿Qué abarca la práctica de inversiones?

Es transversal a la mayoría de áreas del derecho porque pasa por la inversión extranjera, la llegada de capitales del exterior y temas relacionados con fondos de inversión que invierten en infraestructura y financiación, entre otros.

Pero inversión no es solamente traerlos, sino también acompañarlos y asesorarlos en todo lo que requieran acá. Es decir, no es solo ayudarlos a que lleguen bien, sino también a manejar bien sus inversiones mientras están en el país y también a liquidar y salir bien cuando sea el caso.

¿Las medidas que se tomaron durante la pandemia incentivaron o desincentivaron la llegada de inversionistas?

Las medidas como tal no la han desincentivado, pero el ambiente de cautela que adoptó todo el mundo por la pandemia llevó, por ejemplo, a que muchas empresas que tenían planes de expansión en la región se frenaran. La muestra del freno que hubo es, por ejemplo, la caída en el número de operaciones de M&A, pero no por las medidas, sino por las circunstancias.

¿Las medidas que se han anunciado para la reactivación económica pueden tener un impacto positivo en la llegada de nuevos inversionistas?

Las medidas algo podrán ayudar, los planes que se han planteado de fuerte inversión pública y estímulos en los proyectos de infraestructura e inversión, así como las privatizaciones que se dice que pueden venir, todo eso son elementos que promueven y atraen la inversión.


ANTONIO ROJAS MAYOLASOCIADO EN MUÑOZ TAMAYO & ASOCIADOS

“La infraestructura será fundamental para la reactivación y tendrá como reto que el Gobiernos Nacional y los locales logren agilizar la contratación sin disminuir la calidad en la estructuración de los proyectos”.

Sin embargo, hay elementos que trascienden la capacidad de acción del gobierno, que le son exógenos y no están en sus manos, como el contexto de crisis económica mundial y las peleas políticas.

¿Cuál es el impacto, en este campo, de la polarización?

Lo más preocupante es nuestra polarización intestina y las peleas políticas. Cuando los inversionistas analizan el país de manera desapasionada ven un mercado de 50 millones de personas, una economía mediana con una clase media emergente, una pujanza en general y una capacidad adquisitiva grande. Este año aumentó el desempleo, pero el rebote ha sido interesante y se habla de un crecimiento de -8% que sin embargo parece que va a ser el más bajo de América Latina.

Me asusta un poco que el próximo año entraremos en forma en las campañas electorales, va a ser un año económicamente muy difícil, marcado por un desempleo alto, y eso es caldo de cultivo para un gobierno populista, que no sería estimulante para la inversión extranjera.

¿Cómo estamos, en materia de competitividad, frente al resto de América Latina?

Si miras el vecindario: Venezuela está enredado; Ecuador, regular; en Perú, hay una inestabilidad absurda; Chile, que era nuestra Suiza, ahora con el tema de la nueva constituyente tendrá dos años de incertidumbre; Argentina está muy complicado; y Brasil va muy bien en cuanto a actividad, a pesar de que tiene problemas sociales.

Lo que no tiene eso de bueno es que si México y Brasil no están jalando inversión, el resto del mundo ve América Latina como inactiva, y eso nos va a afectar. Esto le impone a Colombia un reto más grande, distinguirse y mostrar que somos el niño diferente para bien.

Ahora, estamos mejor que los vecinos, pero también hay que ver que los inversionistas no ven solo América Latina, sino también regiones como el sudeste asiático o el norte de África. En un mundo donde compites por los recursos limitados de inversión, ser el mejor del barrio no necesariamente es determinante.

¿Qué nos hace falta para ser más competitivos en ese panorama?

Hay dos elementos fundamentales. El primero es la infraestructura, y lo digo en el sentido amplio de transporte y costo de energía. Los centros de producción están lejos de los puertos principales, y si se quiere que la exportación tenga más componente de manufactura industrial y no solo productos básicos, que también dependen de infraestructura, este es un tema crítico. Además, el costo de electricidad también es relativamente alto.

Lo otro que diría es que las tasas impositivas en Colombia todavía son m uy altas, y ahí tenemos una desventaja grande.

¿En resumen, el escenario de Colombia es favorable de cara al futuro?

Veo un panorama optimista con pronóstico reservado. Ojalá el Metro de Bogotá y los Regiotram inicien pronto, y así como los US$15.000 de las líneas de crédito del FMI, que empiecen a entrar, porque pueden permear con liquidez la economía. Entonces, si logramos no enredarnos en las peleas polarizantes y concentrarnos en todas las oportunidades que hay, el escenario puede ser optimista.

“Las tasas impositivas son muy altas y ahí hay una desventaja para atraer inversión extranjera” (asuntoslegales.com.co)

martes, 29 de diciembre de 2020

Facturación electrónica: desde los plazos hasta las sanciones



La facturación electrónica debe ser implementada por todos los obligados a facturar; los plazos reglamentados ya se cumplieron para la mayoría.

Encuentra aquí todo lo que necesitas saber sobre los plazos, implementación, conceptos básicos, sanciones relacionadas con la facturación electrónica, etc.
¿Qué es la facturación electrónica?

El sistema de facturación electrónica es una herramienta informática mediante la cual se soportan transacciones de venta, dando cumplimiento a ciertas condiciones que facilitan la inspección de la información por parte de la Dian; actualmente, esta debe funcionar según el modelo de validación previa.

La facturación electrónica busca ser una solución para la automatización de los procesos de inspección de la Dian, y una herramienta contundente contra la evasión fiscal.

Las siguientes son las etapas por las que atraviesa una factura electrónica:

¿Quiénes están obligados a facturar electrónicamente?

De acuerdo con el artículo 615 del ET y los artículos 6 y 8 de la Resolución 000042 de 2020, se encuentran obligados a expedir factura electrónica con validación previa, por todas y cada una de las operaciones que realicen, aquellos sujetos señalados en el artículo 1.6.1.4.2 del Decreto 1625 de 2016, entre los que figuran:


En el siguiente video podrás estudiar, con el apoyo del Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, el caso de un proveedor que consulta si puede optar por no emitir facturas electrónicas aduciendo que sus operaciones no superan las cuantías menores:

Requisitos de la factura electrónica de venta

De acuerdo con el artículo 11 de la Resolución 000042 de 2020, la validez de la factura electrónica de venta dependerá del cumplimiento de los siguientes 18 requisitos, los cuales deben ser validados por el facturador antes de realizar su respectiva entrega al adquiriente.


Opciones para implementar la factura electrónica

Aquellos obligados a facturar electrónicamente podrán optar por implementar el mecanismo de factura electrónica mediante cualquiera de las siguientes tres opciones:
Con la solución gratuita: utilizando un servicio gratuito de factura electrónica de venta dispuesto por la Dian para que los facturadores electrónicos efectúen la generación, transmisión, validación, expedición y recepción de la factura electrónica, así como de las notas débito y crédito y demás documentos electrónicos derivados.
A nombre propio: a través de un desarrollo informático a la medida, el cual podrá ser ejecutado con la ayuda de un equipo de personal técnico, siguiendo las orientaciones de las normas expedidas por la Dian. Otra forma mediante la que puede cumplirse con esta obligación es empleando un software contable que cuente con la posibilidad de conectarse con la Dian.
Mediante un proveedor tecnológico: recurriendo al apoyo de personas jurídicas habilitadas por la Dian para actuar como proveedores tecnológicos autorizados para la prestación de los servicios relacionados con la facturación electrónica.

[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica.

Pasos para habilitarse como facturador electrónico

Los siguientes son los pasos que deben seguirse para el registro, aprobación y activación del software de factura electrónica:

Núm. 

Paso

1 Ingresar al portal de la Dian, con el usuario y contraseña, al servicio informático de factura electrónica.


2 Seleccionar la opción mediante la cual se facturará electrónicamente. Se debe identificar como facturador electrónico obligado o anticipado.

3 Consultar los datos registrados hasta el momento, y asegurarse de que la información sea correcta.

4 Se enviará un enlace de prueba de habilitación adaptable al negocio en particular sobre el que se aplicará la facturación.

5 Con la información proporcionada se podrán crear facturas de prueba con un certificado de firma digital.

6 Si las pruebas del software son satisfactorias, se estará habilitado para
facturar electrónicamente.

7 Una vez el software esté listo para producir facturas a través de proveedor o solución gratuita, se podrá empezar el proceso de facturación electrónica.

8 Los rangos de numeración obtenidos deberán ser asociados al software de numeración, por medio de la opción “Asociar prefijos”.

9 Finalmente, se podrá comenzar a facturar electrónicamente.

¿Cómo implementar la facturación electrónica?

Poner en marcha el sistema de facturación electrónica una vez seleccionado el mecanismo con el que el facturador iniciará tal proceso requiere efectuar con minucia cierto procedimiento ante la Dian.

En nuestra Cartilla Práctica Operatividad de la factura electrónica en Colombia detallamos los pasos a seguir:

Núm.

Procedimiento

Descripción



Registro como facturador electrónico Es el primer paso del proceso. Inicia con la elección del modo de ingreso: empresa, persona natural o certificado digital, para, posteriormente, configurar el submenú facturador y los modos de operación.


Habilitación como facturador electrónico Este paso finaliza con la generación del Documento Oficial 1876 – Autorización de numeración de facturación con la marca de agua “Autorizado”, el cual contiene la vigencia y los rangos autorizados en la hoja 2 y las subsiguientes.

Una vez obtenida la autorización de numeración de facturación, la Dian generará de manera electrónica la clave de contenido de control para uso del facturador electrónico o su proveedor tecnológico, con datos conocidos únicamente por tal entidad. Esta clave será utilizada para la obtención del código único de facturación electrónica –Cufe– de la factura electrónica de venta.

3

Activación de la solución gratuita La solución ofrecida por la Dian consiste en un servicio gratuito de facturación electrónica dispuesto para que los facturadores electrónicos efectúen la generación, trasmisión, validación, expedición y recepción de la factura electrónica, así como de las notas débito y crédito y demás documentos electrónicos derivados.


Generación de la factura electrónica En esta fase se deberá crear la información que contendrá la factura electrónica, para después proceder con su respectiva transmisión y posterior validación por parte de la Dian.

Esta información corresponderá a los requisitos con los que la factura deberá ser expedida, con excepción del requisito señalado en los numerales 6 y 7 del artículo 11 de la Resolución 000042 de 2020, los cuales hacen referencia a la fecha y hora de la expedición (estos datos están relacionados con el momento de la validación y serán fijados por la administración tributaria) y la entrega al adquiriente en el formato electrónico de generación (ver artículo 23 de la Resolución 000023 de 2020).


Transmisión de la factura electrónica El facturador electrónico o su proveedor tecnológico deberán transmitirle a la Dian los ejemplares de los documentos electrónicos con el cumplimiento de la totalidad de los requisitos.


Validación de la factura electrónica Después de la generación y transmisión del ejemplar de factura electrónica por parte del facturador o proveedor tecnológico, la Dian procederá a validar el cumplimiento de los requisitos con los que debe ser expedida, relacionados con la información transmitida, así como con las características demandadas en las respectivas notas débito, crédito y demás documentos.

Entre los requisitos a validar figuran la hora de expedición, forma de pago, canal de pago, régimen del vendedor, datos del fabricante del software y el código QR.



Entrega de la factura electrónica El deber formal de facturar electrónicamente se entiende cumplido cuando la factura es entregada al adquiriente.

Dicha factura debe ir acompañada del mensaje electrónico de validación firmado por la Dian. Por lo anterior, el adquiriente deberá señalar los medios a través de los cuales autoriza que le sea enviada la factura.

Plazos para implementar la facturación electrónica

El calendario oficial y más reciente para la implementación de la facturación electrónica es el que se encuentra en la Resolución 000042 de 2020, posteriormente modificada por las resoluciones 000094 y 000099 de 2020 respecto de las fechas establecidas para las entidades públicas y los sectores de agricultura, ganadería y pesca, respectivamente.

En la siguiente herramienta podrás determinar fácilmente cuál es el plazo que te corresponde:



Validez fiscal de los tiquetes POS

El Decreto 358 de 2020, que modificó al artículo 1.6.1.4.26 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016, y el artículo 85 de la Resolución Dian 000042 de mayo 5 de 2020 indican expresamente que los tiquetes POS fueron aceptados 100 % como soporte fiscal de los costos y gastos de los contribuyentes compradores hasta el 1 de noviembre de 2020.

Ahora bien, después de dicha fecha, los vendedores de bienes y servicios obligados a facturar electrónicamente podrán optar por usar tiquetes POS para soportar sus operaciones de venta (ver artículos 10 y 13 de la Resolución Dian 000042 de mayo de 2020). No obstante, estarán obligados a cambiarlos inmediatamente por una factura electrónica si algún cliente lo solicita.

Así lo dispone el numeral 1 del artículo 13 de la Resolución Dian 000042 de mayo de 2020, en el que se lee lo siguiente:

“1. El tiquete de máquinas registradoras con sistemas P.O.S. El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S., lo podrán expedir los sujetos obligados a facturar; salvo que el adquiriente del bien y/o servicio exija la expedición de la factura de venta, caso en el cual se debe expedir factura electrónica de venta”.

Este tema es abordado con mayor profundidad en nuestro artículo Tiquetes POS dejarán de servir como soporte fiscal de costos y gastos a partir de noviembre 1 de 2020; además, en el siguiente video, el Dr. Diego Guevara, experto tributarista, explica hasta qué fecha tendrán aceptación fiscal como costo o gasto los tiquetes POS:

Documentos equivalentes autorizados

La Resolución 000042 estableció nuevas especificaciones asociadas a los documentos equivalentes a factura aceptados en cumplimiento de los literales b), d), e) y g) del artículo 617 del ET, señalando los requisitos que deberán cumplir cada uno de ellos.

En la siguiente infografía se presentan algunos de tales documentos equivalentes:


Adicionalmente, en el siguiente video podrás escuchar de primera mano al Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, quien explica cuáles documentos equivalentes perdieron vigencia luego de la entrada en vigor de la Resolución 000042 de 2020:

Si quieres obtener más información sobre este tema, te invitamos a consultar nuestro análisis Documentos equivalentes a factura de venta: conoce sus requisitos y quiénes podrán expedirlos.
¿Qué es el documento soporte?

Es el medio por el que el adquiriente soporta la compra de un bien o la adquisición de un servicio con un proveedor no obligado a facturar. Por tanto, es el comprador quien debe expedir el documento soporte y no el vendedor.


Al respecto, es importante tener en cuenta que aquellos sujetos que respalden sus operaciones con el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente deberán transmitir a la Dian la información y el contenido de dicho documento en los términos y condiciones y los mecanismos técnicos y tecnológicos que establezca la administración tributaria (ver artículo 1.6.1.4.13 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el Decreto 358 de 2020).

A continuación, podrás escuchar una detallada explicación respecto de los requisitos del documento soporte en adquisiciones efectuadas a un contribuyente no obligado a facturar:

Si quieres conocer más detalles sobre el documento soporte, puedes ingresar a nuestro análisis Documento soporte que formaliza la cuenta de cobro para no obligados a facturar electrónicamente.
Límite de costos y gastos no soportados con factura electrónica

El parágrafo transitorio 1 del artículo 616-1 del ET establece que desde 2020 aplica la aceptación parcial de costos y gastos que no estén soportados en factura electrónica, así: 30 % en 2020, 20 % en 2021 y un 10 % en 2022 y años siguientes.


Sin embargo, las normas de los artículos 1.6.1.4.27 del DUT 1625 de 2016 (modificado con el Decreto 358 de 2020) y 83 de la Resolución Dian 000042 de 2020 establecieron que solo algunos de los costos y gastos en que se incurran entre noviembre 2 y diciembre 31 de 2020, y que no estén soportados en factura electrónica, estarán limitados a la aceptación del 30 %.


¿Qué es y cómo funciona el Radian?

Radian es una plataforma informática similar a la que se usa para recibir las facturas electrónicas que se están emitiendo en este momento; los documentos en cuestión pueden registrarse en la plataforma Radian, una vez la factura electrónica sea validada por la Dian y el Cufe sea correcto.

En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara explica en qué consiste el Radian y cómo funciona:

El registro de facturas es similar al de realizar una nota crédito o débito, es decir, de la operación de registro se deriva un código Cude, el cual enlaza el código Cufe que fue generado al momento de expedir la factura.

Cabe anotar que cada operación dentro de la plataforma Radian afectará dicha factura con tantos Cude como operaciones de endoso o negociación se realicen sobre dicho documento.

En este punto es importante diferenciar el Cufe del Cude, y por ello te dejamos a continuación una clara explicación del Dr. Diego Guevara:

El proceso terminará cuando el documento se encuentre cancelado, y el último tenedor del título valor deberá hacer el proceso final en la plataforma en cuestión para finiquitar la trazabilidad de la negociación.

Ahora bien, de acuerdo con el artículo 58 de la Resolución 000042 de 2020, los eventos electrónicos del Radian será generados, transmitidos y validados en el sistema informático dispuesto por la Dian y de conformidad con los mecanismos técnicos y tecnológicos que para tal efecto establezca el Anexo técnico de registro de la factura electrónica considerada como título valor.

Firma electrónica vs. firma digital

La firma que se utilizará para las facturas electrónicas no es la misma que se utiliza en las declaraciones tributarias. Veamos:


De acuerdo con lo anterior:

Firma electrónica: es un concepto jurídico, equivalente electrónico al de la firma manuscrita, con el que una persona acepta el contenido de un mensaje electrónico a través de cualquier medio electrónico válido. Esta firma es la empleada para marcar declaraciones tributarias.
Firma digital: es un mecanismo criptográfico que le permite al receptor de un mensaje firmado digitalmente identificar a la entidad originadora de dicho mensaje y confirmar que no ha sido alterado desde que fue firmado por el originador.

¡No pierda de vista!
El uso de la firma digital y la titularidad sobre ella conlleva responsabilidades por la emisión de la factura.
Si se realiza a nombre propio con certificado digital, la responsabilidad recaerá de manera absoluta sobre el titular de la firma.
Si se hace a través de un operador tecnológico, este compartirá la responsabilidad con el obligado a facturar, ya que firmaría de manera solidaria y daría fe de que el documento cuenta con una elaboración correcta, íntegra y, sobre todo, que cumplirá con los requisitos de la validación previa estipulada por la Dian.

Al respecto, también puedes consultar la columna de opinión Responsabilidades “ocultas” de la firma digital de las facturas electrónicas de Hassan Mohamed Taleb Arias.

En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, amplía las diferencias entre estos dos términos:

Sanciones

Aquellos que no cumplan con la obligación de facturar electrónicamente o no cuenten con los sistemas de facturación electrónica requeridos podrán ser objeto de las siguientes sanciones:
Cierre del establecimiento: para quienes estando obligados a facturar no acaten las especificaciones de la Dian y no expidan factura electrónica (ver artículo 652-1 y numeral 1 del artículo 657 del ET).

En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara se refiere a la sanción por no implementar la facturación electrónica:


Expedición de facturas sin requisitos: la multa equivale al 1 % del valor de las operaciones facturadas, sin exceder un máximo de 950 UVT ($32.557.000; ver artículo 652 del ET).

Escucha de primera mano al Dr. Diego Guevara para estudiar la sanción por expedir facturas sin requisitos; específicamente, en el caso en que dichos documentos se emiten sin la resolución de autorización de numeración:

Por no enviar información o enviarla con errores: se podría aplicar una multa que no supere las 15.000 UVT, cuyo valor se determinaría de acuerdo con los siguientes criterios:
si es por no suministrar datos, el monto sería del 5 % sobre las sumas respecto de la información no entregada;
en caso de que la información sea errónea, correspondería al 4 % de las sumas respecto de las cuales se suministró de manera errónea; y
el 3 % de las sumas suministradas de forma extemporánea (ver artículo 651 del ET).
Ruta normativa de la facturación electrónica

La normativa más reciente con relación a la operatividad de la facturación electrónica (sin tener en cuenta las resoluciones relacionadas con los plazos) es la siguiente:



Toda esta información y mucha más la encuentras en nuestra Cartilla Práctica Operatividad de la factura electrónica en Colombia, disponible en nuestra plataforma de publicaciones. ¡Qué esperas para ir a verla!

Facturación electrónica en Colombia (actualicese.com)

Micronegocios liderados por mujeres son menos propensos a solicitar créditos informales

Un estudio sobre micronegocios revela que solo 18,8% de este tipo de empresas solicitó un crédito en el último año

Solo 20 de cada 100 microempresas solicitó un crédito en el último año, una cifra que muestra una aproximación a la radiografía del acceso al sistema financiero por parte de estos negocios y que ahora cuenta con más insumos luego del estudio presentado por Freddy Castro, Daniela Londoño, Álvaro Parga y Camilo Peña. Los investigadores, con base en la encuesta de micronegocios del Dane, encontraron cuáles son los factores que inciden en la demanda de crédito por parte de las microempresas en Colombia.

Aunque los hallazgos son varios, sobresale el hecho de que si una mujer es quien lidera la compañía es menos probable que solicite un crédito de manera informal. Según Freddy Castro, director de Banca de las Oportunidades, esto se puede deber a que las mujeres son más aversas al riesgo o a que sean mejores administradoras y lleven mejor sus cuentas. “Por esa razón, conocen que al demandar crédito es mejor utilizar mecanismos de financiación formal sobre los informales”, dijo.




Respecto a esto, una de las recomendaciones del estudio es analizar la posibilidad de incorporar elementos de la economía del comportamiento para entender mejor dinámicas como la aversión al riesgo o la planeación hecha por las mujeres.

Además, el hecho de tener un RUT, usar internet, tener un año de antigüedad, contar con algún tipo de capital social y ser juicioso a la hora de llevar la contabilidad aumenta la probabilidad de pedir un préstamo formal.

Vale resaltar que, en contraposición, encontraron que el hecho de ser hombre cambia la tendencia a demandar créditos informales. Incluso, si se está en una zona urbana la probabilidad es mayor, al tener más opciones fuera del sistema financiero a las cuales acudir.

El estudio retomó la información recopilada por la encuesta del Dane, que también deja ver que las principales razones para que los microempresarios no se endeuden son que no lo necesitan o tienen miedo de hacerlo. En concreto, 41% dijo que no necesita recurrir a un préstamos, mientras que 33% consideró que existía un temor o una aversión a hacerlo.

“Entonces, la hipótesis que yo tengo a propósito de eso es que en general, esos mismos bajos niveles de educación y de cultura financiera, esa desconfianza sobre el sistema financiero, lo que termina haciendo es que los microempresarios no tomen las mejores decisiones para hacer crecer su negocio. Y es posible también, es solamente una posibilidad, que no existan los suficientes incentivos para que la firma crezca, por aspectos como los regulatorios”, explicó Castro.

Cuando se mide, según la encuesta, 72,1% acude a una institución financiera regulada y 5,7% a entidades microfinancieras. Sin embargo, hay un 14,2% que acude a prestamistas gota a gota, aunque Castro advierte que este número puede ser mayor.

Daniela Londoño resaltó que este tipo de hallazgos son importantes, teniendo en cuenta que la alta informalidad que hay en la economía disminuye la posibilidad de monitorear a este tipo de firmas. “Este sector microempresarial aporta más de 50% del empleo nacional, o sea, el impacto que tiene en términos de empleo es muy importante y es más o menos cercano a 95% del tejido empresarial, por tanto es un segmento que es de gran relevancia en la economía”, añadió la investigadora.

El estudio concluye con la necesidad de reforzar la política pública para formalizar y financiar a las microempresas, aunque recuerda los pasos que se han dado con los Conpes de formalización empresarial y de inclusión y educación económica y financiera.

DOCUMENTOS ADJUNTOS
522 (1)


Micronegocios liderados por mujeres son menos propensos a solicitar créditos informales (larepublica.co)

lunes, 28 de diciembre de 2020

Quinto anticipo bimestral del SIMPLE: aspectos a tener en cuenta para el pago del AG 2020

Entre el 10 y el 24 de noviembre de 2020, los contribuyentes del régimen simple deberán efectuar el pago del quinto anticipo correspondiente al bimestre septiembre-octubre del período fiscal 2020.

Mediante la Resolución 000097 de 2020, la Dian introdujo nuevas modificaciones al formulario 2593.

De acuerdo con el artículo 910 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019, los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple deberán presentar y pagar anticipos bimestrales a través de los recibos electrónicos, según los criterios mencionados en el artículos 908 del ET, y dentro de los plazos que el Gobierno nacional fije para tal fin.

Ahora bien, el artículo 1.6.1.13.2.52 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 9 del Decreto 401 de 2020, señala que, entre el 10 y el 24 de noviembre de 2020, aquellos contribuyentes que pertenezcan al régimen simple de tributación deberán presentar y efectuar el pago del quinto anticipo correspondiente al bimestre septiembre-octubre del período fiscal 2020 (ver nuestro Calendario tributario 2020).

Este anticipo deberá ser presentado en el formulario 2593 de forma obligatoria, independientemente de que resulte o no saldo a pagar. Mientras que el pago del respectivo anticipo deberá efectuarse a través del recibo oficial de pago de impuesto nacionales –formulario 490–.
“cuando resulten valores a cargo por concepto de anticipos bimestrales, la presentación del formulario 2593 quedará formalizada con la realización del pago en el formulario 490”

Recordemos que, cuando resulten valores a cargo por concepto de anticipos bimestrales, la presentación del formulario 2593 quedará formalizada con la realización del pago en el formulario 490.

No obstante, para efectos del anticipo que se deberá presentar durante este mes, es importantes tener cuenta ciertas novedades que serán indispensables para el cumplimiento de esta obligación. Veamos:

Dian prescribe nuevamente el formulario 2593

Luego de haberlo anunciado como un proyecto de resolución, el 27 de octubre de 2020 la Dian expidió la Resolución 000097, mediante la cual prescribió nuevamente el formulario 2593 para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes del SIMPLE por los años gravables 2020 y siguientes.

Este formulario fue inicialmente prescrito por la Resolución 000035 del 22 de abril de 2020, cuyo diseño incluía los ajustes realizados por la Ley 2010 de 2019 a los artículos 907 al 909 del ET (ver nuestro editorial Régimen simple: prescriben formulario 2593 para anticipos bimestrales durante 2020).

No obstante, la nueva versión del artículo 910 del ET establece que, en caso de que los valores pagados bimestralmente sean superiores al impuesto unificado bajo el SIMPLE, se reconocerá un saldo a favor compensable de forma automática con los recibos electrónicos del SIMPLE de los meses siguientes o con las declaraciones anuales consolidadas siguientes. Por tal motivo, fue necesario ajustar el formulario 2593 y su instructivo inicialmente prescrito, con el propósito de adicionar la casilla 90 “Saldo a favor por impuesto SIMPLE declaración año anterior”.

Determinación del anticipo a pagar en los recibos electrónicos del SIMPLE por el AG 2020

Tal como lo hemos abordado en anteriores editoriales, el artículo 1.58.3.8 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el Decreto 1091 de 2020, establece que, para calcular el anticipo a pagar por cada bimestre en el formulario 2395, el contribuyente deberá tener en cuenta los siguientes criterios:
Recaudo del ICA consolidado

Para el año gravable 2020, el recaudo del ICA y su complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil continuarán a cargo de los municipios y/o distritos que no hayan adoptado la tarifa del impuesto de industria y comercio consolidado durante 2019. Por tanto, el Ministerio de Hacienda no transferirá a estos entes territoriales ningún valor por estos conceptos.

Sin embargo, el contribuyente podrá restar en la declaración anual o en el recibo electrónico del SIMPLE los montos declarados y pagados ante dichos municipios, en cuyo caso será responsabilidad del contribuyente informar los ingresos recibidos en el respectivo municipio.

Respecto de los territorios que hayan adoptado la tarifa del ICA consolidado, el recaudo de este impuesto será realizado mediante el formulario 2593. Por lo tanto, el Ministerio de Hacienda deberá transferir a los municipios y/o distritos los montos recaudados por la administración tributaria.
Componente ICA territorial bimestral

El monto del ICA territorial bimestral corresponderá a la sumatoria del valor declarado en el respectivo bimestre por concepto del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros ante los municipios que no adoptaron la tarifa del ICA consolidado y el valor liquidado en el formulario 2593 por este mismo concepto respecto de los municipios que sí adoptaron tal tarifa.

A este valor se le deberá restar el monto de las exenciones y exoneraciones del impuesto, según corresponda, así como los descuentos por pronto pago determinados según las disposiciones de cada ente territorial.

Es importante destacar que, en el formulario 2593 del año gravable 2020, solo se determinará el valor a pagar del componente ICA territorial bimestral de los municipios que adoptaron la tarifa consolidada en 2019 (ver el inciso 2 del numeral 2 del artículo 1.5.8.3.8 del Decreto 1625 de 2016).

Para el caso de los contribuyentes inscritos en el SIMPLE durante 2020, las retenciones y autorretenciones en la fuente que les fueron practicadas o que practicaron a título del ICA, avisos y tableros y sobretasa bomberil en los bimestres previos a la inscripción al SIMPLE se tendrán en cuenta en el pago de este tributo ante cada municipio que no adoptó la tarifa del ICA consolidado en 2019. Estas retenciones no afectan el pago del componente ICA territorial bimestral.
Valor a pagar

El valor a pagar será el que resulte de sumar los montos discriminados en el formulario 2593 por los siguientes conceptos:
Componente SIMPLE nacional.
El ICA consolidado, liquidado en los recibos electrónicos del SIMPLE respecto de los municipios que adoptaron la tarifa consolidada en 2019, afectado por retenciones y autorretenciones a título del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil.
Impuesto nacional al consumo de comidas y bebidas menos los valores declarados y pagados en los respectivos bimestres anteriores a la inscripción.
El IVA menos los valores declarados y pagados en los respectivos bimestres anteriores a la inscripción.
¿Cuándo puede anularse el formulario 2593?

Una vez diligenciado el formulario 2593 en la plataforma Muisca de la Dian, es muy importante verificar las cifras registradas, dado que al generar el formulario 490 ya no puede ser modificado el recibo electrónico del SIMPLE.

En este orden de ideas, si el formulario 2593 es diligenciado y presentado, pero aún no se ha liquidado el formulario 490, y el contribuyente se percata de algunos errores, el sistema informático de la Dian permitirá anular el formulario y diligenciarlo nuevamente.

Si deseas conocer más aspectos relacionados con el régimen simple de tributación, puedes consultar nuestro editorial Régimen simple: tarifas, declaraciones, ventajas y desventajas, en el que podrás encontrar un completo análisis sobre las obligaciones, ventajas y desventajas que rodean a este régimen.

Quinto anticipo bimestral del SIMPLE (actualicese.com)

Vamos a estar lanzando a principios del próximo año el pago en comercios a través de los celulares

Bbva espera que la normalización de la situación se dé entre el próximo año y 2022, entendiendo que viene un periodo de transiciónLuego de publicados los resultados financieros del tercer trimestre del banco Bbva, las proyecciones son optimistas y se espera una recuperación lenta en los diferentes segmentos atendidos por la entidad. Mario Pardo, presidente de Bbva para Colombia, habló en Inside LR de las proyecciones, los avances en digitalización, el acompañamiento de la entidad a sus clientes y de los planes que se esperan durante 2021.

¿Cómo les fue con la primera fase de alivios entregados? ¿Cuánto monto de la cartera se cubrió?

Ofrecimos alivios a todos los clientes pero no aplicamos alivios automáticos a nadie, así que uno a uno todos los clientes que pidieron alivios los recibieron. Al final, fueron más de 400.000 préstamos que nos solicitaron alivios, algo más de 300.000 personas naturales y jurídicas que nos los solicitaron, y un monto que alcanzó 30% de nuestra cartera, algo inferior a la del sector.

En la segunda etapa, ¿Cuál es el balance que dejan los alivios en términos de cartera y clientes y cuál es el segmento de cartera más beneficiado?

En el caso de Bbva en Colombia, esencialmente en los meses de octubre y noviembre, al día de hoy tenemos aproximadamente 90% de los alivios que ya han vencido y en grandes líneas, yo diría, el comportamiento ha sido positivo, aproximadamente 70% de los clientes que nos solicitaron alivios, y cuyo alivio ya haya vencido, esta al día en los pagos, y algo más de un tercio que es casi 30% nos ha pedido una redefinición. Básicamente, un acompañamiento de la mano del Plan de Apoyo al Deudor.

¿Cómo califica los resultados del tercer trimestre y es cierto que la banca no está pensando en utilidades?

A nivel de resultados, de utilidad neta tuvimos una caída superior a 90% en el tercer trimestre de 2020 vs. el tercer trimestre de 2019, y en el acumulado de los nueve meses del año efectivamente hay una caída en la utilidad neta de casi 35%. Lo que estamos viendo en las cuentas de Bbva es lo que era previsible por las dificultades del entorno. No es el año para hablar de utilidades, es el año para acompañar a nuestros clientes.

Respecto a la digitalización de la banca, ¿Cuántos clientes nuevos sumaron?

En cuanto a clientes digitales, durante el último año a cierre de septiembre, tuvimos un aumento de 32%. En clientes móviles digitales, un aumento de 35%, y estamos hablando que de esta manera tenemos 1,9 millones de clientes digitales y 1,8 millones de clientes móviles nuevos.

Por el lado de las ventas digitales, hace un año, 89% de las unidades que vendimos ya eran por canales digitales, es decir, 89% de ventas digitales sobre el total de unidades vendidas. Aunque hemos seguido avanzando, el espacio que hemos recorrido es limitado y estamos ligeramente por encima de 90%.

¿Cuál fue el reto en el desarrollo de productos en medio de la pandemia?

Este año pusimos en las manos de nuestros clientes la capacidad de generar un pin/tarjeta desde la Bbva Móvil. También hemos puesto en funcionamiento un chatbox con las 500 preguntas más frecuentes entre nuestros clientes, las más comunes, tanto vía texto como vía vídeo y tratamos de facilitar que los clientes fueran menos a las oficinas, por eso desde la mitad de año pusimos en marcha en la banca móvil las transferencias de dinero al celular.

Algo muy emocionante es el lanzamiento de OpenPay, que es nuestro servicio de adquirencia para comercio electrónico dirigido a facilitar el ingreso al comercio electrónico de Pyme y otras empresas del mercado colombiano.

¿Cómo ha evolucionado la cartera bruta por segmentos y también la cartera vencida?
En cifras generales de los últimos nueve meses lo que hemos tenido es la cartera de personas jurídicas que ha estado creciendo de manera interanual prácticamente a 5%, la cartera de consumo alrededor de 9%, el hipotecario que en los últimos meses ha tenido dinámicas positivas, pues venía muy plano, hemos conseguido que vuelva a crecer 3,2% interanual.

¿Cuánto se espera que estén todas estas carteras en niveles previos a los de la pandemia?

Nuestra visión es que 2021 sea un año de transición, de recuperación, y solo a partir de 2022 vamos a estar en niveles similares a los que teníamos en 2019.

En 2021, ¿Qué nuevos productos van a lanzar?

Vamos a estar lanzando a principios del año que viene el CVV dinámico. También vamos a estar lanzando el pago en comercios vía celular mediante la tecnología NFC, un leasing sostenible para empresas y un acompañamiento en la financiación de paneles solares y de inversiones que lleven a cabo ahorros energéticos.

¿Tienen pensada una expansión para el próximo año?

Durante la pandemia tuvimos que paralizar algunas de las instalaciones, pero entre finales de este año y el año que viene, vamos a instalar casi 300 ATM aproximadamente.

Además, estamos potenciando a los corresponsales bancarios, ya que a final de año tenemos el objetivo de aumentar en más de 2.000 puntos adicionales y para el año que viene esperamos aumentar en casi 10.000 puntos adicionales a través de los corresponsales bancarios y otros puntos de cajeros electrónicos.

domingo, 27 de diciembre de 2020

Los países europeos cobran hasta 7,5% a las empresas tecnológicas en impuestos

España se suma a la lista y empezará a cobrar impuestos a inicios de 2021 luego de aprobar la medida en el Congreso en octubre

Hace años la Unión Europea se apersonó del cobro de impuestos a las plataformas digitales al darse cuenta que, aún cuando aumentaban su presencia en la región, su facturación no se veía reflejada en el recaudo tributario.

Al respecto se propuso una tasa colectiva de 3% que aplicaría a las tecnológicas que tuvieran una facturación global de más de US$922 millones y más de US$61 millones solo en la región europea. Conocida coloquialmente como “tasa Google”.

A la fecha lo han implementado varios países de la región como Francia e Italia con una tasa de 3%; Reino Unido con 2%; Austria con 5% y, Hungría y Turquía que cobran 7,5%.

España se sumaría a la lista luego de aprobarlo en el Senado en Octubre. La medida entraría en vigor a inicios de 2021 y cobrarían la tasa estándar de la UE de 3%. Se conoció que, desde la misma fecha, Netflix empezaría a tributar en España.

La regla específica en ese país es que cualquier entidad que supere los US$890 millones a nivel mundial y US$3,5 millones a nivel local tendrá que hacerlo.

Netflix no solo empezaría a tributar, sino que también cambiaría su denominación en el registro mercantil a servicio de transmisión en España y el objeto social en el que ya se comprendía la distribución de contenidos audiovisuales.


Otros países como Bélgica, Reino Unido y Austria han propuesto la implementación con tasas de 3%; 2% y 5% respectivamente. A pesar de que cada país está planteando una tasa diferente dependiendo de sus consideraciones, se tiene presente que hay una necesidad por regular los impuestos de las plataformas digitales.

“Estas asimetrías tributarias han impulsado un nuevo debate sobre la estructura tributaria de productos digitales en el mercado europeo”, comentó Pablo Márquez, Socio de la firma Mbcr y profesor de la Universidad Javeriana.

La UE no solo ha buscado un consenso entre países, sino también una tarifa y legislación global para que las reglas del juego sean mucho más claras con las tecnológicas, pero a la fecha nada se ha concretado.

En septiembre la presidenta de la Comisión Europea (CE) Úrsula Von den Leyer dio un ultimátum y señaló que de no haber un consenso con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (Ocde) y los países del G20 se aprobaría una tarifa unilateral.

Por su parte, el comisario económico europeo, Paolo Gentiloni, explicó, en entrevista con el Financial Times, que la CE presionaría a los países comunitarios que estaban permitiendo a las tecnológicas pagar menos impuestos al declarar sus ingresos en los países con los regímenes fiscales más bajos.

“En Europa, por ser mercado común, la localización de sujeto era poco importante al definir su cumplimiento con las normas europeas”, dijo Márquez, quien también explicó que la tasa pagada podría resultar baja cuando las empresas facturan desde otros países.

Lo cierto es que la UE ahora está más apurada que antes en lograr que las tecnológicas paguen sus impuestos pues serían fondos necesarios para la recuperación pospandemia.

“Debemos utilizar todas las herramientas a nuestro alcance para abordar la planificación fiscal agresiva, especialmente ahora que estamos trabajando en los principios que definirán la implementación del fondo de recuperación”, comentó el comisario Gentiloni.

Esta sería una de las reformas pensadas para el Fondo europeo de Recuperación para el covid que, actualmente, está valorado en US$890.437 millones y que solicitará financiación de todos los países miembro de las Comisión Europea.

La respuesta de las compañías por impuesto
Una gran parte de las plataformas son de EE.UU. y no fue raro que al imponer los impuestos, el mismo Gobierno lo señaló como una arremetida. En el caso de Francia, la administración de Trump amenazó con poner una arancel de 100% a todos sus productos y el país pospuso el cobro, con lo que se hace necesaria una normativa global.

“En el seno de la UE se han realizado esfuerzos para llegar a un acuerdo, de la mano de la Ocde, en torno a la tributación de ingresos por servicios digitales a más tardar en 2021”, comentó Jaime E. Gómez de Posse Herrera Ruiz.

De ser así, los países europeos contarían con reglas comunes que, incluso, podrían ser adoptadas por otras regiones, lo que facilitaría la regulación y control de todas las plataformas digitales.

Los países europeos cobran hasta 7,5% a las empresas tecnológicas en impuestos (larepublica.co)

sábado, 26 de diciembre de 2020

Índices de coherencia tributaria: ¿cómo reducir el riesgo de visitas de la Dian


La inconsistencia en las cifras declaradas en cada tributo, entre diferentes períodos o en uno solo, aumenta el riesgo de recibir visitas de la Dian que puedan derivar en el pago de mayores impuestos y sanciones. Por ello, es importante aplicar un análisis de los índices de coherencia tributaria.

Los índices de coherencia tributaria son utilizados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–, en aras de establecer evasiones, omisiones y auditoría en general a las declaraciones tributarias.

Estos índices forman parte del proceso de auditoría tributaria que esta entidad realiza en su tarea de fiscalización.

El Decreto 2270 de 2019 introdujo cambios en diferentes aspectos, tales como la revisoría fiscal, elaboración de estados financieros y las auditorías tributarias. El decreto hace referencia a que estas auditorías deben llevarse a cabo en las entidades por expertos en el área, con la misma rigurosidad de los funcionarios de la administración de impuestos.

En este sentido, conocer los índices de coherencia tributaria cobra vital importancia, pues su finalidad es corroborar la consistencia de las cifras declaradas en cada uno de los tributos que la empresa debe presentar a la Dian.

Los análisis de estos índices deben realizarse de manera conjunta, con el objetivo de evaluar el comportamiento tributario del contribuyente, previendo las probabilidades de visitas que pueda llevar a cabo la administración tributaria.


Con el propósito de que conozcas cuáles son y cómo se calculan los índices de coherencia tributaria, hemos preparado para ti el Seminario en Línea Índices de coherencia tributaria, en el que nuestro director académico, el Dr. Germán Torres, desarrollará ejercicios con el más alto nivel de detalle, para que comprendas todos los pormenores de este asunto y reduzcas el riesgo de recibir visitas por parte de la Dian. 

Cómo reducir el riesgo de visitas de la Dian (actualicese.com)

La reforma tributaria de 2021 debe crear un nuevo impuesto para las plataformas digitales

La necesidad de mayor recaudo debe aprovechar la solidez económica de la industria. A octubre, las apps solo han tributado $203.887 millones.

Las plataformas digitales viven, quizás, uno de sus mejores momentos en materia económica y de demanda, pues la pandemia aceleró la adopción de su uso, a través de compras, transacciones, domicilios y movilidad, entre otras necesidades del “stay at home”.
Gráfico LR

Sin embargo, la tributación de estas grandes aplicaciones, como Amazon, Facebook, Google, Uber, DiDi, Rappi y demás no es similar a la de otras compañías debido a su virtualidad. Por ejemplo, uno de los impuestos que no les aplica es el de renta.

Hoy, en Colombia, este tipo de industria digital paga el impuesto sobre las ventas (IVA) y el impuesto de Industria y comercio (ICA). Además, la legislatura nacional se rige bajo una de las medidas de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (Ocde), grupo en el que Colombia hace parte, que establece reglas y criterios fiscales para le economía digital.

Por ejemplo, en 2019, las plataformas pagaron $253.678 millones, lo que no es más que 0,68% del recaudo total de IVA en, que totalizó $37,08 billones, indicó la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). Entre enero y octubre de este año, el recaudo tributario por compañías digitales es de $209.887 millones, sobre más impuestos la entidad no se pronunció.

Un reciente estudio de la Comunidad de Estados Latinoamericanos y Caribeños (Celac) puntualizó que, mediante diversas prácticas, las compañías digitales trasladan sus beneficios a guaridas fiscales y así evaden y eluden impuestos, pagando globalmente un porcentaje bajo de sus ingresos. Además, no tributan en países donde no tienen presencia física, pero sí tienen millones de usuarios que contribuyen a la creación de valor.

Frente a ese panorama, el socio director de impuestos en Crowe Colombia, Pedro Sarmiento, advirtió la necesidad de que la próxima reforma tributaria contemple un nuevo tributo para estas plataformas debido a su solidez económica y la obligación de aumentar el recaudo para afrontar la crisis.

En ese sentido, señaló que Colombia debería adoptar la denominada tasa Gafa (Google, Apple, Facebook y Amazon), en la que se grava a las gigantes de la tecnología que no tributan en países donde, aún sin estar físicamente establecidas, generan valor, ganancias y beneficios.

“En Europa no se han puesto de acuerdo en cuánto debería ser la tasa ideal, pero está entre 3% y 5%. Por ejemplo, en España ya es de 3% y en Australia de 5%. La causación es sobre los servicios prestados en cada jurisdicción. Después de la pandemia, la adopción de servicios tecnológicos es muy amplía y, seguramente, ese será uno de los impuestos nuevos, ojalá en una tarifa reducida por debajo de la de Europa, es decir, un promedio de 3% para evitar la competencia fiscal”, expresó.

Pese a la necesidad de una nueva tarifa especial, Sarmiento advirtió que uno de los problemas más complejos que se está generando con esta tasa ‘Gafa’ es que, más que paraísos fiscales, “ahora se está abriendo una gravísima competencia fiscal entre los países porque todos imponen unas tasas menores para que las plataformas lleguen”.

Retefuente como forma de pago de IVA

El artículo 6° de la Ley 2010 de 2019 estableció el mecanismo de retención en la fuente como otra manera de pagar el IVA generado en la prestación de servicios desde el exterior.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) explicó que esta retención puede ser practicada por las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito, los vendedores de tarjetas prepago, los recaudadores de efectivo a cargo de terceros, y los demás que designe la autoridad en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a los prestadores desde el exterior.

La reforma tributaria de 2021 debe crear un nuevo impuesto para las plataformas digitales (larepublica.co)

viernes, 25 de diciembre de 2020

hay que aumentar los impuestos a empresas y a los asalariados, sino reducir las exenciones

El presidente de Postobón resaltó que no se puede aumentar el gravamen de las empresas, ni de los asalariados y que la reactivación va por buen camino

La recuperación económica requiere que todos los actores pongan su granito de arena. Por ello, Miguel Escobar Penagos, presidente de Postobón, resaltó en una entrevista en La FM que es necesaria una reforma tributaria, pero que no debe afectar a las empresas o a los asalariados con mayores impuestos, sino utilizar las exenciones.

¿Cómo van con las donaciones de las casas en Providencia?

La Organización Ardila Lüle, junto a Postobón, donará 50 viviendas para los habitantes de Providencia que fueron afectados por el huracán Iota.

Ahí es importante aclarar que será el Ministerio de Vivienda, además del Gobierno Nacional los que nos designen el espacio, así como quiénes serán los beneficiarios.

Escuche el audio de la entrevista completa aquí:

¿Cuándo entregarán las casas?

El proveedor, Núcleos de madera, que también es una compañía de la Organización, nos prometió que a partir de la próxima semana nos comienza a entregar viviendas.

Esperamos que la mayoría sean entregadas en destino, sea en Providencia o en San Andrés.

Estas casas son producidas en Colombia y serán ensambladas allá, además cuentan con todos los parámetros de sismoresistencia y seguridad.

¿Cómo les ha ido con el Agua de panela? ¿Por qué dieron este salto?

Quisimos lanzar un producto que tuviera impacto social. Esta es una bebida que se consume mucho en todos los estratos sociales. Cuando analizamos la oportunidad y el impacto que iba a tener en los paneleros, decidimos lanzarnos, poniéndole la magia del gas y el toque del limón.

¿Es necesaria una nueva reforma tributaria?

Las deudas hay que pagarlas y Colombia no va a eludir un compromiso de esos. Necesitamos más recursos y seguro habrá que hacer una reforma tributaria, es inevitable.

La pregunta importante es cómo hacerlo sin que impacte más. Pienso que hay oportunidades, en Colombia hay exenciones que valen billones; no hay necesidad de seguir poniendo impuestos a las empresas que les pagan y tampoco a los asalariados, porque son los dos grandes contribuyentes. Hay que mirar lo qué está exento y ver cómo contribuir en este momento difícil.

¿Cómo va la reactivación?

La reactivación se está dando moderadamente, pero vamos por buen camino.

El consumo se está recuperando, y eso me hace pensar que en algún punto del próximo año vamos a estar operando a niveles prepandemia.

Las noticias que nos han dado las grandes farmacéuticas son muy importantes, van a garantizar que no tengamos más cuarentenas grandes. Iniciando 2022 vamos a estar normalizados en la economía.

¿Cómo ha visto la política pública para la reactivación?

Los empresarios tenemos que decir que gracias a las políticas del Gobierno la crisis no es mayor. Seguramente se pudo haber hecho más, pero siento que ha habido un gran apoyo y alivios para que no haya más destrucción de empresas y de empleo; evitar estos factores 100% es imposible.

Reconozco que el Gobierno ha hecho lo correcto ha tomado las medidas necesarias que nos han ayudado mucho. Esta política de apoyar la nómina ha sido fundamental para no agrandar el problema del desempleo.

¿Estamos tan mala como dicen los políticos?

Al ver la historia colombiana en los últimos 40 años, se ve que estamos mejor en todos los aspectos, lo que pasa es que uno quisiera que se avanzara más rápido, pero los resultados son positivos.

Colombia es un ejemplo en cobertura de salud y debemos reconocerlo, así como los avances en infraestructura. Veníamos de muy atrás, y nos falta mucho, pero hemos tenido buenos resultados.

¿Se ha creado una narrativa en contra del empresariado?

Lo que ha hecho que Colombia no desfallezca en muchas ocasiones ha sido el empresariado, el micro grande, pequeño han sido una columna importantísima del país, ha sido el centro de la institucionalidad.

Hay casos que no han funcionado, como en todo, pero siento que el empresariado ha sido clave para arrastrar el crecimiento del país, llevan un gran peso tributario, generan empleo, oportunidades, es un desconocimiento quien pretende hacer daño al empresario completo atacándolo y diciendo que no agrega valor.

jueves, 24 de diciembre de 2020

Por qué retirar dinero de la pensión, en medio del COVID-19, no es buena idea


Los fondos de pensiones no son la herramienta para enfrentar la coyuntura del COVID-19, menos cuando el retiro anticipado de los ahorros no ha tenido una correcta focalización.

Para la Fiap, esto va en contravía del objetivo de incentivar el ahorro voluntario para cubrir las necesidades de la vejez.

Incrementar el ahorro voluntario pensional y ajustar las edades de pensión son dos estrategias que, desde el punto de vista de la Federación Internacional de Administradoras de Fondos de Pensiones –Fiap–, servirían para compensar el aumento de las expectativas de vida, la disminución de las tasas de interés, la rentabilidad de las inversiones y los altos niveles de informalidad.

Por lo anterior, en algunos países se han presentado iniciativas que elevan la tasa de contribución a los sistemas de pensiones, los cuales durante años se han mantenido en niveles cercanos a la mitad frente al promedio de los países de la OCDE, y se han propuesto nuevas formas de aportar al sistema de pensiones.

Sin embargo, al tiempo que se busca aumentar el ahorro, la mayoría de los países sudamericanos, excepto Uruguay, han planteado el retiro anticipado de los fondos previsionales para enfrentar los efectos de la pandemia, punto que es analizado por la Fiap en El retiro de fondos de pensiones ante el COVID-19, publicado el 4 de noviembre de 2020.
La situación en los países vecinos

«En el caso de Chile, el retiro del 10 % significó que el 17 % de los afiliados quedaran sin fondos en sus cuentas individuales, y si se materializa un segundo retiro se estima que cerca de un 38 % quedará en la misma situación. El total retirado podría llegar a más de USD 34 mil millones, el equivalente a un 17 % del valor total de los fondos de pensiones», describe la entidad.

En Perú, a través de disposiciones legales, el retiro de los fondos se fue incrementando hasta efectuarlo en una sola suma, al momento de cumplir los requisitos para pensionarse por edad o anticipadamente, hasta llegar a un retiro del 95,5 % de los fondos. La ley también permite en cualquier momento efectuar retiros equivalentes al 25 % de los fondos.

Todo lo anterior ha significado que los trabajadores peruanos han retirado de sus cuentas cerca de 6.800 millones de dólares, correspondientes al 16 % del monto total de los fondos previsionales.

Con el retiro del 25 %, al menos 33 % de los trabajadores ya no tienen fondos para financiar su etapa de retiro, que es el objeto de todo sistema previsional.
Consecuencias de sacar anticipadamente dinero de la pensión

«Todo lo anterior trae en conjunto una disminución significativa de la cobertura de los trabajadores y una reducción de la pensión que podrá otorgar el sistema, que es el efecto contrario que se busca con las reformas que impulsan un incremento del ahorro previsional», analiza la Fiap.
“el Estado deberá financiar la totalidad o una parte importante de las pensiones de un número elevado de trabajadores que retiraron anticipadamente sus ahorros”

Además, el Estado deberá financiar la totalidad o una parte importante de las pensiones de un número elevado de trabajadores que retiraron anticipadamente sus ahorros, poniendo en riesgo la sostenibilidad del sistema y la integridad de los ahorros.

«Nadie puede discutir la urgencia de atender las necesidades de las personas que han perdido su empleo o reducido sus ingresos con motivo del Covid-19. Sin embargo, los fondos de pensiones no son la herramienta adecuada para enfrentar esta contingencia», opina la entidad.

Además, el retiro anticipado de los ahorros no tuvo una adecuada focalización en los más necesitados y vulnerables, como lo demuestra el hecho de que la gran mayoría de quienes retiraron sus fondos continuaron efectuando cotizaciones y utilizaron los recursos en finalidades ajenas a las necesidades más básicas.

El consejo de la Fiap es que, para atender las necesidades económicas de quienes han quedado cesantes, debe recurrirse a seguros de desempleo o cesantías, y que pueden focalizar la ayuda en los trabajadores más necesitados, como ha sucedido en Colombia, Chile, México y Uruguay.
Ahorro voluntario para financiar las pensiones

Para la Fiap, está claro que, mientras se busca aumentar el ahorro voluntario, va en contravía permitir retirar estos ahorros con un propósito que no es financiar las pensiones.

Además, el retiro de fondos significa la venta masiva de instrumentos financieros que, en muchos casos, no tienen la necesaria liquidez de mercado, generando el riesgo de impactar el precio de estos activos y, en consecuencia, el valor de los fondos de aquellos que están retirando y de quienes no han efectuado el retiro.

«El ahorro voluntario está llamado a financiar las pensiones de los trabajadores durante la etapa de retiro. Es un sistema obligatorio, porque de otro modo la gran mayoría preferiría el consumo presente antes que postergarlo para financiar su vejez», concluye la Fiap.

Retiro del ahorro pensional voluntario (actualicese.com)