La residencia fiscal define si una persona natural debe declarar renta en Colombia, y juega un papel clave en la planificación tributaria. En este artículo, comprenderás criterios actualizados —como estadía de más de 183 días, centro de intereses vitales, ingresos predominantes y tratados para evitar doble imposición— según el Estatuto Tributario y la DIAN al cierre de julio de 2025. Abordaremos casos frecuentes de confusión, como colombianos en el exterior, personas con doble nacionalidad y quienes retornan en mitad de año. Te mostraremos recomendaciones prácticas: contar días con precisión, analizar origen de ingresos, revisar convenios internacionales y consultar con un experto antes de presentar tu declaración. Así, evitarás sanciones y tomas decisiones informadas. Lee el blog completo y actúa a tiempo con ayuda profesional.
CLASIFICACIÓN DEL BLOG
Informativo / Educativo / Comercial
María es una profesional colombiana que desde hace dos años vive en España. Siente confusión a la hora de declarar impuestos: ¿le corresponde hacerlo en Colombia? ¿Qué pasa con los ingresos de su apartamento en Bogotá? Así comenzó nuestra revisión.
Para tomar decisiones financieras precisas, una base sólida en contaduría y tributos es esencial. “La contabilidad no es solo números, es la base para decisiones sólidas y sostenibles.” Esta frase refleja la importancia de entender la residencia fiscal, un concepto que en 2025 se revisa con mayor rigurosidad, tal como han insistido en sus últimos comunicados la DIAN y expertos tributarios.
La situación de María no es aislada. Cada vez más colombianos trabajan o generan ingresos desde el extranjero, y sin una estrategia tributaria adecuada, corren el riesgo de sanciones y doble tributación. Para empresas y profesionales, conocer las reglas de residencia fiscal es clave para decisiones estratégicas. En este artículo, te guiaré paso a paso para evaluar tu situación fiscal en Colombia y tomar acción con respaldo técnico y preventivo.
El artículo 10 del Estatuto Tributario define la regla de los 183 días en Colombia durante 365 días calendario, uniendo entradas discontinuas. Pero no basta con estar presente físicamente; también se evalúan elementos como la ubicación de la familia, ingresos, y activos en Colombia.
¿Por qué es tan importante? Porque la residencia fiscal puede:
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Abrirte o cerrarte puertas y obligaciones fiscales.
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Activar la obligación de declarar renta.
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Influir en si debes pagar Impuesto de Ganancia Ocasional, CDTs, dividendos o rendimientos desde el exterior.
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Afectar tu planificación financiera y estratégica con miras a continuidad de negocio, sostenibilidad y crecimiento.
“La contabilidad no es solo números, es la base para decisiones sólidas y sostenibles.” Y la residencia fiscal es una de las piedras angulares de esas decisiones en 2025.
Criterios claves para definir residencia fiscal en 2025
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Permanencia física – más de 183 díasEstán en cuenta entradas y salidas: vacaciones, viajes de negocio, visitas familiares. Lo cierto es que si superas ese umbral –aunque sea de forma discontinua– se considera que tienes residencia fiscal en Colombia.
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Centro de intereses vitalesSi tu núcleo familiar (cónyuge, hijos) vive aquí, o tu principal esta de estudiantes, negocios o propiedades se desarrolla en el país, es un claro indicador.
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Fuente de ingresos predominanteSi más del 50 % de tus ingresos proviene de Colombia —aún residiendo en otro país—, la DIAN puede presumir residencia fiscal.
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Vivienda permanente disponibleTener vivienda propia o arrendada con derecho de uso es un fuerte indicativo de presencia fiscal.
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Tratados de doble tributación (CDI)Si estás en un país con tratado vigente, esta normativa prevalece para determinar dónde eres residente fiscal. En 2025, países como España, Estados Unidos y Reino Unido mantienen convenios activos con Colombia.
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Un colega freelancer vive en México pero recibe ingresos por cursos online vendidos en Colombia. Aún sin contar con 183 días en el año, sus ganancias desde Colombia lo obligan a declarar.
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Una pareja colombiana se traslada a Estados Unidos en marzo y regresa en octubre. No hacen el conteo, y se les cobra por tributar como residentes.
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Una persona con doble nacionalidad (Colombiana-Española) tributa en España, pero no sabe que existe el CDT y paga doble sin saberlo.
Estos escenarios demuestran que la residencia fiscal no depende solo del pasaporte, ni del lugar de residencia. Requiere un análisis técnico.
Recomendaciones prácticas
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Lleva un registro diario de entradas y salidas (sellos migratorios, tiquetes).
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Evalúa el origen de tus ingresos: verifica el % que proviene de actividades en Colombia.
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Consulta si hay tratado de doble tributación aplicable.
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Solicita una asesoría tributaria antes de declarar renta.
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Solicita un certificado de residencia fiscal en el otro país si aplica contrato o CDT.
Este acompañamiento preventivo evita sanciones de hasta el 200 % del impuesto causado por errores u omisiones, además de intereses de mora y costos reputacionales.
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Diagnóstico personalizado: historia migratoria, patrón de ingresos, permanencia.
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Análisis técnico actualizado: orientación en criterios DIAN, CDT y jurisprudencia.
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Plan de acción preventivo: recomendaciones de fechas, formatos y apoyo documental.
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Acompañamiento en declaración: apoyo completo para preparar y radicar tu declaración de renta.
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Monitoreo post-declaración: seguimiento ante requerimientos DIAN o ajustes por saldos, CDT, giros al exterior.
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