En el competitivo mundo empresarial colombiano, una gestión financiera eficiente es clave para el éxito y la sostenibilidad. Aprovechar las deducciones fiscales disponibles puede optimizar la carga tributaria de su empresa. A continuación, se detallan las principales deducciones que las personas jurídicas pueden aplicar en su declaración de renta para el año gravable 2024.
1. Gastos Necesarios y Proporcionales
Son deducibles las expensas realizadas durante el año gravable en el desarrollo de actividades productoras de renta, siempre que tengan relación de causalidad con dichas actividades y sean necesarias y proporcionales. Esto incluye gastos operativos como salarios, alquileres y servicios públicos.
2. Deducción por Salarios y Aportes Parafiscales
Los pagos por salarios son deducibles, siempre que la empresa esté al día con los aportes al Sistema de Seguridad Social y parafiscales, incluyendo contribuciones al SENA, ICBF y cajas de compensación familiar. Es fundamental contar con los comprobantes de pago correspondientes para respaldar estas deducciones.
3. Impuestos Pagados
Los impuestos, tasas y contribuciones pagados durante el año gravable, que estén directamente relacionados con la actividad económica de la empresa, son deducibles. Sin embargo, el impuesto sobre la renta y complementarios no es deducible. Además, se puede deducir el 50% del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) efectivamente pagado durante el año, independientemente de su relación con la actividad económica.
4. Deudas de Dudoso o Difícil Cobro
Las empresas obligadas a llevar contabilidad pueden deducir provisiones razonables por deudas de dudoso o difícil cobro, siempre que estas deudas estén vencidas y se derive de actividades generadoras de renta. Es esencial cumplir con los requisitos legales establecidos para este tipo de deducciones.
5. Inversiones en Activos Fijos Reales Productivos
El IVA pagado en la adquisición, construcción o importación de activos fijos reales productivos puede ser descontado del impuesto de renta en el año de su pago o en periodos gravables siguientes. Este beneficio aplica tanto para responsables como para no responsables del IVA.
6. Deducción por Inversiones en Control y Mejoramiento del Medio Ambiente
Las inversiones realizadas en proyectos certificados de control y mejoramiento del medio ambiente pueden ser deducidas hasta en un 25% del valor invertido, siempre que se cuente con la certificación expedida por la autoridad ambiental competente.
Actualizaciones Relevantes para 2025
Según el Proyecto de Ley 300 de la Reforma Tributaria 2024, se proponen cambios en las tarifas del impuesto de renta para personas jurídicas:
Tarifa del 27%: Para rentas líquidas gravables hasta 6.285 UVT.
Tarifa del 34%: Para rentas líquidas gravables entre 6.285 y 120.000 UVT, con una reducción gradual hasta llegar al 30%.
Tarifa del 33%: Para rentas líquidas gravables superiores a 120.000 UVT a partir de 2026.
Además, se mantiene una tarifa del 35% para entidades dedicadas a la industria extractiva y se proponen sobretasas para los sectores financiero y eléctrico. Es crucial que las empresas se mantengan informadas sobre la aprobación y aplicación de estas reformas para una adecuada planificación tributaria.
Recomendaciones Finales
Para maximizar los beneficios fiscales y asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias:
Asesoría Especializada: Consulte con profesionales en contaduría y administración financiera para una correcta aplicación de las deducciones y beneficios fiscales.
Documentación Soporte: Mantenga registros y comprobantes de todos los gastos e inversiones que soporten las deducciones aplicadas.
Actualización Constante: Esté al tanto de las reformas tributarias y cambios normativos que puedan afectar las obligaciones fiscales de su empresa.
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