El IVA en Servicios Prestados por Aplicaciones Digitales en Colombia: Actualización 2025

por:Mi Contabilidadcom -
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En el entorno empresarial actual, donde la tecnología y la digitalización son pilares fundamentales, es crucial comprender cómo se aplican los impuestos a los servicios prestados a través de aplicaciones digitales. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los tributos que más afecta a este sector en Colombia.​

Gravabilidad de los Servicios Digitales con IVA

La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior hacia Colombia, está sujeta al IVA, salvo que estén expresamente excluidos por la normativa. Esto implica que los servicios ofrecidos mediante aplicaciones móviles o plataformas digitales están gravados con este impuesto. Según el artículo 476 del Estatuto Tributario, ciertos servicios están excluidos del IVA; sin embargo, los servicios digitales no se encuentran en esta lista, por lo que son gravados.​

Servicios Prestados desde el Exterior

Los servicios digitales prestados desde el exterior se consideran realizados en Colombia y, por tanto, causan IVA cuando el usuario o destinatario reside o tiene domicilio fiscal en el país. Esto significa que proveedores extranjeros que ofrecen servicios digitales a residentes colombianos deben cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.​

Actualización Normativa: Impuestos Temporales en 2025

En febrero de 2025, el gobierno colombiano, bajo el mandato del presidente Gustavo Petro, decretó impuestos temporales a sectores específicos, incluyendo las apuestas en línea. Se impuso un IVA del 19% a las apuestas en línea, con el objetivo de aumentar la recaudación fiscal y abordar crisis específicas en el país. Esta medida, aunque temporal, refleja la intención del gobierno de gravar sectores digitales que anteriormente podían haber estado exentos o con menor carga tributaria. ​

Implicaciones para las Empresas de Aplicaciones Digitales

Las empresas que operan aplicaciones digitales deben considerar:

  • Cumplimiento Fiscal: Registrar y declarar el IVA correspondiente por los servicios prestados, ya sea dentro del país o desde el exterior hacia usuarios colombianos.​

  • Actualización Continua: Mantenerse informadas sobre cambios normativos que puedan afectar la tributación de sus servicios.​

  • Asesoría Especializada: Contar con profesionales en contaduría y administración financiera que garanticen el cumplimiento de las obligaciones fiscales y optimicen la carga tributaria.​

Conclusión

La correcta aplicación del IVA en servicios prestados por aplicaciones digitales es esencial para el cumplimiento normativo y la sostenibilidad financiera de las empresas en Colombia. Dada la dinámica del entorno digital y las actualizaciones fiscales, es fundamental que las empresas se mantengan informadas y cuenten con asesoría especializada.​

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