En el entorno empresarial actual, donde las decisiones financieras precisas son esenciales para el éxito y la sostenibilidad, es indispensable contar con una base sólida de conocimientos en contaduría, administración financiera empresarial, gerencia, auditoría y revisoría fiscal. Mi experiencia en estos campos me permite ofrecerte contenido de calidad, adaptado a las necesidades actuales de tu negocio.
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Introducción al Nuevo Formulario 115
A partir del 1 de enero de 2024, Colombia implementó la tributación por Presencia Económica Significativa (PES), obligando a personas no residentes y entidades no domiciliadas en el país, que interactúan económicamente con clientes o usuarios en territorio colombiano, a declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementarios. Para facilitar este proceso, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha prescrito el Formulario 115, mediante la Resolución No. 000004 del 24 de enero de 2025, destinado a la declaración anual de renta para el año gravable 2024 y siguientes.
¿Quiénes Deben Utilizar el Formulario 115?
El Formulario 115 está dirigido a:
Personas naturales no residentes y entidades no domiciliadas en Colombia que, durante el año gravable, hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 31.300 Unidades de Valor Tributario (UVT) por la venta de bienes o prestación de servicios a clientes o usuarios ubicados en el país.
Aquellos que, cumpliendo con el criterio anterior, opten por declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementarios directamente, en lugar de estar sujetos a la retención en la fuente.
Opciones de Tributación para Contribuyentes con PES
Los contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia tienen dos alternativas:
Declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementarios utilizando el Formulario 115, en las fechas establecidas por la DIAN.
Someterse a la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios, según lo dispuesto en el artículo 408 del Estatuto Tributario.
Es fundamental que cada contribuyente evalúe cuál opción se adapta mejor a su situación particular y cumpla con las obligaciones formales y sustanciales correspondientes.
Pasos para Diligenciar y Presentar el Formulario 115
Para cumplir con esta obligación tributaria, se deben seguir los siguientes pasos:
Acceso al Formulario: Ingresar al portal oficial de la DIAN y seleccionar el Formulario 115 correspondiente al año gravable 2024.
Diligenciamiento: Completar los campos requeridos, registrando los ingresos obtenidos y los pagos bimestrales realizados durante el año.
Presentación y Pago: Enviar el formulario a través de los servicios informáticos de la DIAN y efectuar el pago correspondiente dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario.
Importancia de Cumplir con las Obligaciones Tributarias
El incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la Presencia Económica Significativa puede acarrear sanciones y afectar la reputación de la empresa o individuo en el país. Por ello, es crucial mantenerse informado sobre las normativas vigentes y contar con asesoría especializada para garantizar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Recursos Adicionales
Para ampliar tu conocimiento sobre este y otros temas relacionados, te invito a consultar los siguientes blogs aliados:
- TODO EN UNO.NET: todoenunonet.blogspot.com
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