¿Recibiste una herencia, premio de lotería o ganaste una rifa en 2024 y no sabes cómo incluirlo en tu declaración de renta? Si se declara mal, podrías enfrentar sanciones, cobros excesivos o pérdida de exenciones tributarias. En este blog explicamos con claridad cómo declarar ganancias ocasionales por herencias, rifas o loterías del año gravable 2024 conforme al Estatuto Tributario colombiano vigente, incluyendo exenciones aplicables y tarifa correcta. Con ejemplos prácticos y normativa DIAN actual (colocando los valores en formularios 110, 210 o 260), entenderás el riesgo de errores comunes y conocerás cómo aprovechar beneficios tributarios legalmente. Te mostramos qué artículo del Estatuto Tributario aplica, errores frecuentes al no ajustar costos o exenciones, y cómo evitar pagos innecesarios. Es hora de actuar con inteligencia contable. Lee el blog completo y actúa a tiempo con ayuda profesional.
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La contabilidad no es solo números, es la base para decisiones sólidas y sostenibles. Imagina que un cliente recibe una herencia inesperada o gana un premio en una rifa. Se siente feliz, pero al declarar renta, descubre que esos ingresos deben registrarse como ganancias ocasionales, con tarifas y límites específicos. Si se desconoce la normativa, puede perder exenciones importantes o pagar de más. Y si no se declara adecuadamente, puede haber sanciones DIAN. Por eso, construir un mundo nuevo; trabajando inteligente para el ingreso de nuestros clientes a la nueva era contable y tributaria, implica conocer estos escenarios al detalle.
¿Qué son las ganancias ocasionales y cómo se clasifican?
De acuerdo al Estatuto Tributario (artículos 300 a 304, 313–317), se consideran ingresos esporádicos no provenientes de la actividad habitual del contribuyente, como:
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Venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 ET).
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Liquidación de sociedades con más de dos años de existencia (art. 301 ET).
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Herencias, legados, donaciones o porción conyugal (art. 302 ET).
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Indemnización por seguros de vida (art. 303‑1 ET).
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Premios de rifas, loterías o apuestas (art. 304 ET) .
Entender que no son rentas ordinarias sino ocasionales es clave para aplicar tarifas correctas y saber qué costos o exenciones se permiten.
Exenciones vigentes en AG 2024
La Ley 2277 de 2022 y sus normas reglamentarias establecen exenciones específicas determinadas en UVT (Unidad de Valor Tributario), actualizadas para 2024:
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Hasta 3 250 UVT (~152.961.000 COP) exentos si se trata de porción conyugal o herencia directa para cónyuge o herederos legítimos (art. 307 numeral 3 ET).
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Bienes inmuebles diferentes a vivienda de habitación del causante: exentos hasta 6 500 UVT (~305.923.000 COP) (num. 2).
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Bien de vivienda del causante: exentos hasta 13 000 UVT (~611.845.000 COP) (num. 1).
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Ganancias por donaciones o herencias para personas distintas de legitimarios: exención equivalente al 20 % del valor, hasta 1 625 UVT (~76.481.000 COP) (num. 4).
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Utilidad por venta de vivienda de habitación (art. 311‑1 ET): exentos hasta 5 000 UVT (~235.325.000 COP) si se reinvierte o amortiza crédito AFC dentro de requisitos legales .
Tarifas aplicables para AG 2024
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Herencias, donaciones y activos fijos (excepto loterías): 15 % TARIFA general para personas naturales residentes (art. 314 ET).
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Premios de loterías, rifas, apuestas y similares: 20 % tarifa específica (art. 317 ET).
Cómo registrar en formularios DIAN
Dependiendo del formulario:
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Formulario 110 (ordinario) en renglones 80–83.
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Formulario 210 (cedular): renglones 112–115.
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Formulario 260 (régimen Simple): renglones 80–95.
Ejemplo real: Ana María heredó 200 millones y ganó lotería por 10 millones.
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Declarará total ingresos ocasionales: sumatoria (210 renglón 112) = 210 millones.
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Costos permitidos sólo en venta de activos fijos mayores a dos años, nunca en lotería o herencia.
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Aplica exenciones hasta límites UVT según el caso.
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La ganancia ocasional gravable (renglón 115) resultará como mínimo el valor de lotería.
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El impuesto se calcula:
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Sobre premios: 20 %
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Sobre herencia gravable (lo que exceda exenciones): 15 %.Y se registran retenciones practicadas (por ejemplo 20 % retención de fuente en lotería) en las casillas de retenciones (132 o 88 según formulario) .
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Errores comunes y riesgos para empresarios y contadores
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No declarar herencias pensando que no generan impuesto: puede incumplir plazos y llevar sanción.
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Restar costos indebidos (como gastos notariales o legales) a la herencia o lotería: la DIAN no los reconoce.
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Aplicar tarifa 15 % a lotería: tarifa incorrecta, debe ser 20 %.
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No aprovechar exenciones UVT disponibles: se paga más impuesto del necesario.
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No declarar donaciones o rifas pequeñas: si superan topes de consignaciones o patrimonio, generan obligación de declarar renta.
¿Cómo puede ayudar Mi Contabilidad?
En Mi Contabilidad contamos con experiencia ayudando a contadores, gerentes y empresarios a incluir correctamente herencias, premios y loterías en su declaración de personas naturales:
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Asesoramos en cálculo de costos fiscales permitidos (activos fijos >2 años).
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Aplicamos exenciones UVT específicas según tipo de ingreso.
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Verificamos tarifas correctas: 15 % o 20 %.
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Revisión cruzada de retenciones en fuente ya practicadas por loterías u otros pagos.
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Evitamos errores que generan sanciones o pagos excesivos.
La contabilidad no es solo números, es la base para decisiones sólidas y sostenibles. Con nuestra guía, podrás actuar con certeza y tranquilidad, ajustado a normativas vigentes. Construyendo un mundo nuevo; trabajando inteligente para el ingreso de nuestros clientes a la nueva era contable y tributaria.
Si necesitas asesoría precisa y profesional para declarar tus ganancias ocasionales por herencias, rifas o loterías del AG 2024, no dejes tu contabilidad a la suerte. Contáctanos y estarás seguro de declarar bien, usar exenciones, aplicar tarifas y evitar sanciones.
