Consideraciones Fiscales sobre Pagos de Sociedades Nacionales a Sucursales en el Exterior en 2025

por:Mi Contabilidadcom -
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Pagos de Sociedades Nacionales a Sucursales en el Exterior: ¿Se Consideran Pagos al Exterior?

Según el Oficio 903 (905372) de 2022 emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), los pagos realizados por una sociedad nacional a una sucursal en el exterior de otra sociedad nacional no se consideran pagos al exterior para efectos tributarios. Esto se debe a que, conforme al artículo 263 del Código de Comercio, las sucursales son establecimientos de comercio que constituyen una extensión de la sociedad principal, careciendo de personalidad jurídica independiente. Por lo tanto, las transacciones entre una sociedad nacional y la sucursal en el exterior de otra sociedad nacional se consideran operaciones internas desde el punto de vista fiscal.

Implicaciones Tributarias para 2025

Para el año 2025, es crucial que las empresas colombianas tengan en cuenta las siguientes consideraciones al realizar pagos a sucursales en el exterior:

  1. No Aplicación de Retención en la Fuente por Pagos al Exterior: Dado que estos pagos no se consideran al exterior, no se les aplica la retención en la fuente prevista para pagos a no residentes.

  2. Declaración de Renta y Descuentos Tributarios: Las sociedades nacionales deben incluir en su declaración de renta los ingresos obtenidos a través de sus sucursales en el exterior. Es posible aplicar descuentos tributarios por impuestos pagados en el extranjero, siempre que no excedan el monto del impuesto que se debería pagar en Colombia por esos mismos ingresos.

  3. Cumplimiento de Normativas Internacionales: Es fundamental asegurar que las transacciones con sucursales en el exterior cumplan con las normativas internacionales y locales, incluyendo las relacionadas con precios de transferencia y prevención de la doble tributación.

Recomendaciones para las Empresas Colombianas

  • Asesoría Especializada: Contar con profesionales en contaduría y derecho tributario que brinden orientación sobre las implicaciones fiscales de las transacciones internacionales.

  • Documentación Adecuada: Mantener registros detallados de todas las operaciones con sucursales en el exterior para garantizar transparencia y cumplimiento normativo.

  • Actualización Constante: Permanecer informados sobre cambios en la legislación tributaria tanto en Colombia como en los países donde operan las sucursales.

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Mi Contabilidadcom

Somos una firma colombiana con domicilio principal en Manizales, contamos con más de 15 años de experiencia profesional en el campo de la auditoria financiera, de gestión, y de sistemas, así como en el campo de revisoria fiscal. Contamos con un grupo de profesionales especializado en temas tributarios y de NIIF, temas que en la actualidad son imprescindibles en cualquier organización.

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