¿Qué es la retención en la fuente a título de IVA?
La retención en la fuente a título de IVA es un mecanismo mediante el cual ciertos agentes de retención, designados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), deben retener una parte o la totalidad del IVA en el momento de realizar pagos por la adquisición de bienes o servicios gravados. Este procedimiento facilita la recaudación anticipada del impuesto y contribuye a reducir la evasión fiscal.
Agentes de retención del IVA
Según la DIAN, los agentes de retención del IVA incluyen:
Entidades de derecho público.
Personas jurídicas y asimiladas que, en el año gravable anterior, hayan obtenido ingresos brutos superiores a 30.000 UVT.
Personas naturales comerciantes, importadores o prestadores de servicios que, en el año gravable anterior, hayan obtenido ingresos brutos superiores a 30.000 UVT.
Contribuyentes pertenecientes al régimen común que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país para la prestación de servicios gravados en el territorio nacional.
Cuantías mínimas para practicar la retención en la fuente a título de IVA
No en todas las transacciones se debe practicar la retención de IVA. Existen cuantías mínimas establecidas por la normativa tributaria, por debajo de las cuales no es obligatorio efectuar la retención:
Compras de bienes gravados con IVA: La retención se practica cuando el valor de la operación es igual o superior a 27 Unidades de Valor Tributario (UVT). Para el año 2024, una UVT equivale a $47.450 COP, por lo que 27 UVT corresponden a $1.281.150 COP.
Servicios gravados con IVA: La retención se aplica cuando el valor de la operación es igual o superior a 4 UVT, lo que para 2024 equivale a $189.800 COP.
Es importante destacar que estas cuantías mínimas no se aplican en operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en Colombia, ni con prestadores de servicios electrónicos o digitales desde el exterior. En estos casos, la retención del IVA se debe practicar independientemente del monto de la operación y corresponde al 100% del impuesto.
Tarifas de retención en la fuente a título de IVA
La tarifa general de retención en la fuente a título de IVA es del 15% del valor del impuesto. Sin embargo, existen situaciones específicas en las que la tarifa de retención es del 100% del IVA causado, como en:
Prestación de servicios gravados por parte de personas o entidades sin residencia o domicilio en Colombia.
Prestación de servicios electrónicos o digitales desde el exterior.
Operaciones de venta de ciertos bienes específicos, como chatarra, según lo establecido en los artículos 437-4 y 437-5 del Estatuto Tributario.
Importancia del cumplimiento de las obligaciones de retención en la fuente a título de IVA
El cumplimiento adecuado de las obligaciones de retención en la fuente a título de IVA es esencial para evitar sanciones y garantizar la correcta recaudación del impuesto. Las empresas deben asegurarse de identificar correctamente las operaciones sujetas a retención, aplicar las tarifas correspondientes y realizar las declaraciones y pagos en los plazos establecidos por la DIAN.
Recursos adicionales
Para profundizar en este tema y obtener herramientas prácticas que faciliten el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, le invitamos a explorar los siguientes recursos:
TODO EN UNO.NET: Un blog que ofrece una visión integral sobre diversas temáticas empresariales y tributarias.
CUMPLIMIENTO HABEAS DATA - DATOS PERSONALES: Enfocado en la protección de datos y el cumplimiento de la normativa de habeas data en Colombia.
ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL TodoEnUno.NET: Ofrece consejos y estrategias para una gestión empresarial eficiente.
TU CONTABILIDAD CONFIABLE Y RÁPIDA: Un recurso esencial para mantenerse al día con las mejores prácticas contables.
Próximos pasos
Para asegurar que su empresa cumpla con todas las obligaciones tributarias y optimice su gestión financiera, le recomendamos:
Agendar una consulta personalizada: Nuestro equipo de expertos está disponible para resolver sus dudas y ofrecerle asesoría financiera y contable especializada. Puede programar una cita a través de nuestro sistema de agendamiento en línea.
Seguirnos en nuestras redes sociales: Manténgase informado sobre las últimas actualizaciones y consejos prácticos siguiendo nuestras cuentas oficiales:
Agenda una reunion: Aqui
Facebook: Mi Contabilidad
Twitter: Mi Contabilidad
Página web: Mi Contabilidad
Comunidad de WhatsApp: Únete a nuestros grupos
Grupo de WhatsApp: Unete a nuestro Grupo
Comunidad de Telegram: Únete a nuestro canal
Grupo de Telegram: Unete a nuestro Grupo
Mantenerse actualizado y cumplir con las obligaciones tributarias es fundamental para el éxito y la sostenibilidad de su empresa. Estamos aquí para apoyarle en cada paso del camino, brindándole las herramientas y el conocimiento
