Encuentra en este completo análisis de 360º un compendio de nuestros mejores artículos, videos, liquidadores y publicaciones para que puedas realizarla fácil y rápidamente, sin omitir detalles.
En este especial te hablaremos de:
Paso 1: evalúa si el declarante es o no un residente fiscal en Colombia
Paso 2: determina si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta
Paso 3: confirma si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad
Paso 4: verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar
Paso 5: identifica la fecha para presentar la declaración de renta
Paso 6: verifica el cumplimiento de los requerimientos previos
Paso 7: selecciona el formulario
Paso 8: identifica cuáles cédulas del formulario deberás diligenciar
Paso 9: estudia las novedades de la declaración de renta de las personas naturales AG 2022
Paso 10: diligencie el formulario 210
Paso 11: carga la declaración de renta en la plataforma Muisca
Consulta si debes declarar renta en: https://micontabilidadcom.co/consultar-declaracion-de-renta/
Conciliación fiscal
Firmeza de la declaración de renta
Beneficio de auditoría para la declaración de renta
Régimen sancionatorio
La declaración de renta es un compromiso fiscal por el cual las personas naturales informan anualmente a la Dian sobre sus ingresos, ganancias ocasionales, costos y gastos.
Por el año gravable 2022, la declaración de renta de las personas naturales deberá atender las novedades introducidas por la Ley 2155 de 2021, y algunas de la reciente Ley de reforma tributaria 2277 de 2022, en lo relacionado con el procedimiento tributario.
Además, de acuerdo con el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022, los plazos para su vencimiento en 2023 se cumplen entre el 9 de agosto y el 19 de octubre, según el último dígito del NIT del contribuyente.
Los siguientes son 11 sencillos pasos que debes seguir para preparar la declaración de renta de una persona natural. Veamos:
Paso 1: evalúa si el declarante es o no un residente fiscal en Colombia
El artículo 10 del Estatuto Tributario –ET– señala las condiciones que se deben tener en cuenta al momento de considerar la residencia fiscal de una persona natural.
Respondiendo las preguntas indicadas en la siguiente ilustración, podrás definirla muy fácilmente:
Para hacer mucho más sencillo tu estudio de este tema, te invitamos a descargar nuestras siguientes herramientas:
Este paso es muy importante, pues la condición de residente tendrá diferentes consecuencias a la hora de preparar la declaración de renta de una persona natural; entre ellas, el tipo de información que deberá reportarse y el formulario a utilizar, como se observa a continuación:
Paso 2: determina si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta
Tal como lo establecen los artículos 7 y 9 del ET, tanto las personas naturales como las sucesiones ilíquidas que hayan percibido rentas en el territorio nacional, siempre y cuando no se hayan inscrito en el régimen simple de tributación, son consideradas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario en el régimen ordinario.
Paso 3: confirma si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad
Varias de las normas vigentes que regulan el impuesto de renta y su complementario de ganancias ocasionales tienen una aplicación diferente para el contribuyente obligado a llevar contabilidad y para el no obligado.
Si tienes dudas sobre en cuál de los dos grupos se ubica la persona natural que deberá declarar, te invitamos a estudiar nuestro editorial Declaración de renta de personas naturales: efecto de llevar o no contabilidad, para que lo resuelvas fácilmente.
En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara analiza el tema de la obligación de llevar contabilidad. Escúchalo de primera mano aquí:
Paso 4: verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar.
En términos generales, puede sintetizarse en que estarán obligadas a declarar renta por el año gravable 2022 las siguientes personas naturales:
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