¿Cuánto le cuesta ‘de más’ contratar un empleado con salario mínimo?

Muchos quieren emprender un negocio. ¿Pero sabe cuánto le cuesta contratar un empleado con un salario mínimo? FP consultó con los expertos y le muestra cuánto más tendría que ganar para pagarle a su empleado.

En cada país los impuestos de la nómina varían. El caso colombiano ha sido famoso por su carga impositiva a las nóminas y el peso de esa carga ha creados debates sobre qué medidas son necesarias para estimular el empleo.

“Por supuesto, los empleos se relacionan más con la necesidad de talentos para sacar adelante proyectos de las empresas que con cualquier otro factor, y la rentabilidad que abonan a la empresa se mide idealmente por la productividad de cada puesto de trabajo”, comenta Rosalba Montoya Pereira, Directora de ManpowerGroup para el Área Andina de Sudamérica.

Así que si usted está pensando contratar a una persona para que trabaje por un salario mínimo, tenga en cuenta que la suma que tendrá que desembolsar no es de $616.000, como lo establece la Ley. Debe recordar que está obligado a pagar aportes, prestaciones, subsidios y dotaciones, por lo que el costo de un empleado sobrepasa esta suma en un 69%.

“Disminuir carga impositiva es siempre algo atractivo, pero no es la manera más directa de generar nuevos trabajos. El tema de fondo es cualificar a las personas y generar para el país un capital humano con perfiles más empleables y competitivos”, reitera Montoya Pereira.

Con la idea de alentar a las empresas a aumentar sus contrataciones se hizo la Reforma Tributaria más reciente, en la cual se contemplan varias excepciones que abaratan los costos extra a la nómina. Por ejemplo:

Con la Ley 1607 de 2012, art. 25, quedan exonerados excepcionalmente de aportes a salud:

- Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes del impuesto de renta y complementarios.

- Las personas naturales empleadoras que tengan dos o más empleados.
Requisito: Se aplica la excepción a trabajadores cuyos salarios no superen los 10 Salarios mínimos

También hay excepciones para el pago al Sena y el ICBF. Con la Ley 1607 de 2012, art. 25. Las condiciones para dicha exoneración son las mismas que se aplican para la exoneración de aportes a la salud.

Por otra parte, hay elementos variables en el cálculo de los costos extra que tendría el salario. Por ejemplo:

Riesgos laborales: La contribución depende del riesgo en el que se encuentra el trabajador, de acuerdo con lo que establezca la ARP y puede oscilar entre 0,522% y 6,960%% del salario, según la siguiente tabla:

Clasificación del riesgo                  % **
1
0.522
2
1.044
3
2.436
4
4.35
5
6.96
**Consulte en la ARP cuáles son los perfiles de cada categoría de riesgo.

También es variable la parte referente a la dotación, cuyos elementos dependen del tipo de trabajo. Si la persona trabaja en una oficina lo mínimo es dotar con calzado y vestido para ejercer la labor tres veces al año, pero si el empleado requiere arnés, gafas de seguridad, botas protectoras, guantes, y demás, el costo aumenta.

De acuerdo a los cálculos de ManPower, veremos dos ejemplos, uno con el salario mínimo y los pagos completos que habría que sumarle a un empleado, si no se aplicara ninguna excepción y otro con el mismo salario, pero con exoneración del pago de salud. Conozca entonces cuánto le tocaría pagar al contratar un trabajador, pagándole el mínimo:
COMPLETO
SALARIO $     616,000.00
AUX. TTE
11.69%
$        72,000.00
SALUD
8.50%
$        52,360.00
PENSIÓN
12%
$        73,920.00
RIESGOS
0.52%
$          3,215.52
PARAFISCALES
9%
$         55.400.00
PRIMA
8.33%
$        57,310.40
CESANTIAS
8.33%
$        57,310.40
INTERESES
1%
$              573.10
VACACIONES
4.17%
$        25,687.20
DOTACIÓN
5.00%
$        30,800.00
   
TOTAL
69%
$        1,044,616.00


EXONERADO
SALARIO $     616,000.00
AUX. TTE
11.69%
$        72,000.00
SALUD
0.00%
$                       -  
PENSIÓN
12%
$        73,920.00
RIESGOS
0.52%
$          3,215.52
CAJA
4%
$        24,640.00
PRIMA
8.33%
$        57,310.40
CESANTIAS
8.33%
$        57,310.40
INTERESES
1%
$              573.10
VACACIONES
4.17%
$        25,687.20
DOTACIÓN
5.00%
$        30,800.00
   
TOTAL
55.5%
$     961,456.62


Cabe anotar que las exoneraciones de alguna manera alivianan la carga de costos de nómina. Sin embargo algunas empresas recibieron mayor carga impositiva por otras vías a través del impuesto de renta y el CREE (impuesto a las utilidades). Por lo que para éstas, este cambio, representa en realidad que la carga impositiva es ahora 1% más alta que hace un año.

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