En el entorno empresarial colombiano, la precisión en las decisiones financieras es esencial para el éxito y la sostenibilidad. Contar con una base sólida en contaduría, administración financiera, gerencia, auditoría y revisoría fiscal es indispensable. Mi experiencia en estos campos me permite ofrecerte contenido de calidad, adaptado a las necesidades actuales de tu negocio.
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Descuentos Tributarios Aplicables a la Declaración de Renta de Personas Naturales
Los descuentos tributarios son beneficios que permiten a los contribuyentes restar ciertos valores directamente del impuesto de renta a cargo, una vez determinada la base gravable. A continuación, se presentan los principales descuentos aplicables para el año gravable 2025:
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Descuento por Impuestos Pagados en el Exterior
Las personas naturales residentes en Colombia que hayan obtenido rentas de fuente extranjera y pagado impuestos en el exterior por esas rentas, pueden descontar dichos impuestos del valor a pagar en Colombia, evitando la doble tributación.
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Descuento por Donaciones
Las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro reconocidas por el gobierno colombiano pueden ser descontadas del impuesto a cargo, siempre que cumplan con los requisitos legales establecidos.
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Descuento por Inversiones en Proyectos de Investigación y Desarrollo
Las inversiones en proyectos calificados de investigación, desarrollo tecnológico o innovación pueden otorgar un descuento tributario, incentivando la inversión en estos sectores.
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Descuento por Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias y Cuentas AFC
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones y las cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC) pueden ser objeto de beneficios tributarios, siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la ley.
Actualizaciones Normativas para 2025
Es importante destacar que, para el año gravable 2025, se han introducido algunas modificaciones en la legislación tributaria que afectan los descuentos aplicables:
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Límites a los Descuentos por Donaciones: Se han establecido nuevos topes para el descuento por donaciones, limitando el porcentaje del impuesto a cargo que puede ser descontado por este concepto.
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Restricciones en Descuentos por Inversiones en I+D: Se han ajustado las condiciones y requisitos para acceder a descuentos por inversiones en proyectos de investigación y desarrollo, buscando focalizar estos beneficios en sectores estratégicos.
Conclusión
La adecuada aplicación de los descuentos tributarios puede representar un ahorro significativo en la carga fiscal de las personas naturales. Sin embargo, es fundamental mantenerse actualizado sobre las modificaciones normativas y cumplir con los requisitos legales para acceder a estos beneficios.
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