En el entorno empresarial colombiano, es crucial mantenerse informado sobre las novedades fiscales que pueden afectar las operaciones y la planificación financiera de las empresas. Recientemente, el Gobierno Nacional ha implementado un nuevo impuesto que impacta directamente a los sectores de hidrocarburos y carbón. A continuación, te presentamos los detalles más relevantes de esta medida y cómo puede influir en tu negocio.
Contexto de la Medida
El 24 de enero de 2025, debido a la grave perturbación del orden público en la región del Catatumbo, el Gobierno declaró el estado de conmoción interior en dicha zona, así como en el área metropolitana de Cúcuta y los municipios de Río de Oro y González en el departamento del Cesar. Esta situación llevó a la adopción de medidas excepcionales para atender la crisis humanitaria y restablecer el orden en la región.
Creación del Impuesto Especial para el Catatumbo
Como parte de las estrategias para financiar las acciones necesarias en el Catatumbo, el Gobierno expidió el Decreto Ley 0175 del 14 de febrero de 2025, que establece un impuesto temporal sobre la extracción de hidrocarburos y carbón.
Detalles del Impuesto:
Hecho Generador: Primera venta dentro o desde el territorio nacional de hidrocarburos y carbón clasificados en las partidas arancelarias 27.01 (hullas, briquetas y combustibles sólidos similares) y 27.09 (aceites crudos de petróleo o de mineral bituminoso).
Base Gravable: Valor total de la venta en pesos de los productos mencionados.
Tarifa: 1% del valor de la venta.
Responsables del Impuesto: Personas naturales o jurídicas que realicen la primera venta de los productos gravados dentro o desde el territorio nacional.
Recaudo y Pago: Los responsables deben consolidar las operaciones de venta del mes anterior y realizar el pago del impuesto dentro de los primeros cinco (5) días hábiles de cada mes, utilizando el formulario 490 "Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales".
Destinación de los Recursos
Los recursos obtenidos por este impuesto se destinarán exclusivamente a atender los gastos del Presupuesto General de la Nación necesarios para conjurar las causas de la perturbación que dieron lugar a la declaración del estado de conmoción interior en la región del Catatumbo.
Consideraciones para las Empresas
Si tu empresa participa en la extracción y comercialización de hidrocarburos o carbón, es fundamental:
Actualizar los sistemas contables y de facturación para incluir este nuevo impuesto y garantizar su correcta liquidación y pago.
Capacitar al personal encargado de la gestión tributaria sobre las nuevas obligaciones y procedimientos relacionados con este impuesto.
Revisar y ajustar las estrategias financieras y de precios, considerando el impacto del impuesto en los costos y la rentabilidad de las operaciones.
Próximos Pasos
Para asegurar el cumplimiento adecuado de esta nueva obligación fiscal y optimizar la gestión contable y financiera de tu empresa, te invitamos a:
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