En el dinámico entorno empresarial actual, es crucial mantenerse actualizado sobre las obligaciones tributarias para garantizar el cumplimiento normativo y la eficiencia financiera. A continuación, te presentamos las principales novedades en la preparación y presentación de la declaración de renta para personas jurídicas y del Régimen Simple de Tributación (RST) correspondientes al año gravable 2024.
Principales Cambios Normativos
1. Definición del Patrimonio Líquido
La correcta determinación del patrimonio líquido es esencial para establecer si es obligatorio presentar la declaración de activos en el exterior (formulario 160) en 2025. Además, para las personas naturales acogidas al RST, influye en la obligación de pagar el impuesto al patrimonio.
2. Límite a Ingresos no Gravados, Deducciones y Descuentos
Se han establecido límites aplicables a sociedades nacionales del régimen ordinario y entidades extranjeras. Estos afectan beneficios como deducciones por educación de empleados, inversiones ambientales y donaciones para becas de deportistas.
3. Cálculo de Dividendos Gravados y No Gravados
Es fundamental comprender la tributación de socios y accionistas en 2025, según los artículos 242 y siguientes del Estatuto Tributario, para evitar inconsistencias en la declaración.
4. Aporte o Impuesto Voluntario
Existe la posibilidad de incluir en el formulario 110 un aporte voluntario que se destinará a personas discapacitadas o en situación de pobreza, según el artículo 244-1 del Estatuto Tributario.
5. Formato 2516 de Conciliación Fiscal
Obligatorio para quienes llevan contabilidad y declaran en el formulario 110. Este formato fue ajustado por la Resolución 1147 de 2023 debido a la Ley 2277 de 2022.
6. Nuevo Formato para "Otras Deducciones"
Podría exigirse para cumplir con el artículo 574-1 del Estatuto Tributario, regulado por las leyes 1943 de 2018 y 2010 de 2019.
7. Impuesto Diferido y Anticipo al Impuesto de Renta 2025
Es necesario definir su tratamiento si una sociedad decide trasladarse al Régimen Simple en 2025.
Fechas Clave del Calendario Tributario 2025
Es vital estar al tanto de las fechas límite para la presentación de declaraciones y pagos de impuestos. Según el calendario tributario de la DIAN para 2025, las fechas para la presentación de la declaración de renta de personas jurídicas y del RST son las siguientes:
Personas Jurídicas: Entre el 12 y el 23 de mayo de 2025, dependiendo del último dígito del NIT.
Régimen Simple de Tributación: Declaración anual consolidada entre el 15 y el 23 de abril de 2025, según el último dígito del NIT.
Para más detalles, puedes consultar el calendario completo en el sitio oficial de la DIAN.
Recursos Adicionales
Para profundizar en estos temas y asegurar un cumplimiento adecuado de tus obligaciones tributarias, te recomendamos explorar los siguientes recursos:
Guía Multiformato: "Novedades en la Declaración de Renta de Personas Jurídicas y del Régimen Simple de Tributación AG 2024"
Blogs Aliados:
- TODO EN UNO.NET: todoenunonet.blogspot.com
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Próximos Pasos
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