¿Quiénes Pueden Ser No Responsables de IVA en 2025?
Según el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario (ET), las personas naturales que realicen actividades gravadas con IVA pueden ser consideradas no responsables si cumplen con todos los siguientes requisitos:
Ingresos Brutos Totales:
- En el año gravable 2024 o durante 2025, los ingresos brutos provenientes de actividades gravadas con IVA deben ser inferiores a 3.500 UVT.
- Valor UVT 2024: $47.065; por lo tanto, 3.500 UVT = $164.727.500.
- Valor UVT 2025: $49.799; por lo tanto, 3.500 UVT = $174.296.500.
Número de Establecimientos:
- Poseer máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzas tu actividad.
Explotación de Intangibles:
- No desarrollar actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización u otros sistemas que impliquen la explotación de intangibles en tu establecimiento.
Usuario Aduanero:
- No ser usuario aduanero.
Contratos de Venta o Servicios:
- No haber celebrado, en 2024 o durante 2025, contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual igual o superior a 3.500 UVT.
Consignaciones Bancarias y Depósitos:
- Las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras provenientes de actividades gravadas no deben superar las 3.500 UVT en 2024 o 2025.
Es importante destacar que, para quienes prestan servicios a entidades del Estado, los topes mencionados se incrementan a 4.000 UVT, lo que equivale a $199.196.000 para 2025.
¿Qué Sucede si se Incumple Algún Requisito?
Si en cualquier momento de 2025 incumples alguno de los requisitos mencionados, deberás inscribirte como responsable del IVA a partir del periodo gravable siguiente. Esto implica actualizar tu Registro Único Tributario (RUT), emitir facturación electrónica con el IVA correspondiente y presentar las declaraciones de IVA según la periodicidad que te corresponda.
Importancia de la Planeación Tributaria
Mantener un control riguroso de tus ingresos, contratos y operaciones financieras es esencial para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y evitar sanciones. Una adecuada planeación tributaria te permitirá aprovechar los beneficios de operar como no responsable de IVA, siempre y cuando cumplas con los requisitos establecidos.
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