En el dinámico entorno empresarial actual, la precisión en las decisiones financieras es esencial para el éxito y la sostenibilidad de tu negocio. Contar con una base sólida en contaduría, administración financiera, gerencia, auditoría y revisoría fiscal te permite adaptarte a las necesidades actuales del mercado. Un aspecto crucial en este contexto es comprender las obligaciones tributarias, especialmente para las empresas extranjeras que interactúan con el mercado colombiano.
¿Qué es la Presencia Económica Significativa (PES)?
La Presencia Económica Significativa (PES) es un concepto introducido en Colombia mediante la Ley 2277 de 2022, que establece que las personas naturales no residentes y las personas jurídicas no domiciliadas en el país, que cumplan ciertos criterios, están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios por los ingresos provenientes de la venta de bienes y/o prestación de servicios a clientes o usuarios ubicados en el territorio nacional.
Criterios para Determinar la PES
Según el artículo 20-3 del Estatuto Tributario, se considera que una empresa extranjera tiene PES en Colombia si cumple con al menos uno de los siguientes criterios:
Ingresos Brutos: Obtención de ingresos brutos iguales o superiores a 31.300 Unidades de Valor Tributario (UVT) durante el año gravable por transacciones con personas en Colombia.
Dominio Web Colombiano: Utilización de un sitio web con dominio colombiano (.co).
Interacción con Usuarios Colombianos: Interacción o despliegue de mercadeo con 300.000 o más usuarios colombianos durante el año gravable, incluyendo la posibilidad de visualizar precios en pesos colombianos (COP) o permitir el pago en esta moneda.
Cumplir con cualquiera de estos criterios implica que la empresa extranjera está sujeta a las obligaciones tributarias en Colombia.
Implicaciones Tributarias de la PES
Las empresas extranjeras con PES en Colombia deben:
Inscribirse en Tributario (RUT): Con la responsabilidad 65, que corresponde a personas no residentes o entidades no domiciliadas con PES.
Declarar y Pagar el Impuesto sobre la Renta: Sobre los ingresos obtenidos en Colombia, a la tarifa general del 35%.
Llevar Contabilidad Separada: Para las operaciones realizadas en el país.
Presentar Información Exógena: Según las obligaciones formales establecidas por la DIAN.
Además, los pagos o abonos en cuenta realizados a estas empresas pueden estar sujetos a una retención en la fuente del 20%.
Consideraciones para las Empresas Extranjeras
Es fundamental que las empresas extranjeras que realicen actividon Colombia evalúen si cumplen con los criterios de PES para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y evitar sanciones. La DIAN ha establecido procedimientos específicos para la inscripción en el RUT y la presentación de declaraciones para estas entidades.
Próximos Pasos
Para profundizar en estos temas y acceder a herramientas que faciliten el cumplimiento de tus obligaciones tributarias, te invitamos a explorar los siguientes recursos:
Guía Paso a Paso para la PES - DIAN: Instrucciones detalladas sobre el proceso de inscripción y cumplimiento de obligaciones para entidades con PES.
Artículo sobre Tributación por PES - Gerencie.com: Análisis de las implicaciones tributarias para empresas extranjeras con PES en Colombia.
Asesoría Personalizada
Para asegurar el cumplimiento adecuado de tus obligaciones fiscales y optimizar la gestión financiera de tu empresa, te recomendamos:
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