En el entorno empresarial actual, comprender la periodicidad del IVA no es solo un requisito legal, sino una ventaja estratégica para optimizar tu carga tributaria y garantizar el cumplimiento normativo. Con base en el artículo 600 del Estatuto Tributario (ET), es crucial conocer cómo y cuándo aplicar las normas del IVA para evitar sanciones y aprovechar al máximo las ventajas fiscales que ofrece cada régimen.
Régimen Ordinario: ¿Bimestral o Cuatrimestral?
La periodicidad del IVA depende de los ingresos brutos y el tipo de operaciones que realizaste durante el año anterior:
- Bimestral: Aplica a grandes contribuyentes, personas naturales (PN) o jurídicas (PJ) cuyos ingresos brutos en 2024 sean iguales o superiores a 92.000 UVT (equivalente a $4.329.980.000). También incluye a quienes operan con bienes exentos (Artículos 477 y 481 del ET) o inicien actividades económicas en 2025.
- Cuatrimestral: Para PN o PJ con ingresos brutos inferiores a 92.000 UVT.
Régimen Simple de Tributación (RST): Periodicidad Anual
Si perteneces al RST, el IVA recaudado se transfiere de manera anual al presentar el formulario 2593. Este régimen simplifica los procesos tributarios y es ideal para quienes buscan reducir cargas administrativas.
Cambios entre Regímenes: Impacto en la Declaración del IVA
Si decides cambiar de régimen en 2025, ten en cuenta los siguientes escenarios clave:
De SIMPLE a Ordinario:
- Declararás el IVA del último periodo de 2024 bajo la periodicidad anual del RST.
- El IVA recaudado desde el 1 de enero hasta el cambio se ajustará según el régimen ordinario (bimestral o cuatrimestral).
De Ordinario a SIMPLE:
- Declararás el IVA de 2024 según la periodicidad ordinaria.
- El IVA recaudado antes de ingresar al RST debe anticiparse en el formulario 2593 del primer bimestre de 2025.
Estos cambios deben gestionarse con precisión para evitar errores en la liquidación.
¿Qué Régimen es Mejor para Ti?
La decisión entre ser SIMPLE u ORDINARIO no solo depende de tus ingresos, sino también de tus objetivos empresariales. Cada régimen tiene sus ventajas y desafíos. Por eso, contar con una asesoría experta te ayudará a elegir la mejor opción para tu negocio.
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