Tenga en cuenta que deberá cumplir con este obligación si supera alguno de los siguientes topes que le compartimos.
En este 2024, es crucial que los contribuyentes comiencen a calcular su patrimonio y gastos del año anterior, ya que esta información será fundamental para determinar cuánto deberán pagar de impuestos.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) utilizará estos datos para establecer la cantidad de impuestos que cada individuo debe abonar al Estado.
El impuesto sobre la renta es un tributo que las personas naturales deben pagar al Estado, ya sean empleados o trabajadores independientes, de acuerdo con sus ingresos, salarios, compras, comisiones y otros ingresos obtenidos durante el año anterior.
Eso sí, que le toque declarar renta no es sinónimo de que deba pagar.
A continuación, le compartimos la lista de deducciones que puede considerar.
Deducciones fiscales disponibles
Para ayudar a los contribuyentes a maximizar sus deducciones fiscales y reducir su carga tributaria, el Estatuto Tributario contempla una serie de deducciones por gastos específicos. Esto es lo que puede incluir en su declaración de renta:
1. Intereses sobre préstamos educativos del Icetex y adquisición de vivienda: Los intereses pagados por créditos educativos del Icetex son deducibles, limitados a un valor equivalente a 100 UVT ($ 4'706.500). Para préstamos de vivienda adquiridos bajo las unidades de poder adquisitivo constante (UPAC), la deducción de intereses está limitada a 4.553 UPAC o 1.200 UVT ($ 56'478.000) en 2024.
2. Pagos por salud, medicina prepagada y seguros de salud: pueden deducirse hasta un límite de 16 UVT mensuales ($ 753.040), incluidos los pagos a empresas de medicina prepagada y seguros de salud supervisados por las entidades regulatorias respectivas.
3. Por dependientes: permite a los contribuyentes colombianos reducir su carga tributaria en función de las personas que dependen económicamente de ellos. Se puede deducir mensualmente hasta el 10% de los ingresos brutos, sin exceder las 32 UVT mensuales ($1'506.080).
Un dependiente incluyen hijos menores de 18 años, hijos entre 18 y 23 años que estén estudiando en instituciones certificadas, hijos mayores de 18 años en situación de dependencia certificada por Medicina Legal, cónyuges o compañeros permanentes sin ingresos suficientes, padres y hermanos en situación de dependencia certificada por un contador público o Medicina Legal.
Declaración de renta
Diego Caucayo
4. Donaciones a organizaciones calificadas: los contribuyentes pueden deducir hasta el 100% del valor de la donación si contribuyen a organizaciones calificadas.
5. Aportes a fondos de pensiones: los aportes realizados a fondos privados de pensiones y cesantías pueden ser deducibles en la declaración de renta. Sin embargo, esta deducción está limitada a un máximo de 3.800 Unidades de Valor Tributario (UVT) o $ 178'847.000.
6. Por factura electrónica: los contribuyentes que deben presentar la declaración de renta en 2024 pueden deducir gastos realizados con factura electrónica, siempre que cumplan con ciertos requisitos. Para ser elegible, la factura electrónica debe ser emitida por los sujetos obligados y el pago debe realizarse mediante tarjeta de crédito, débito u otro medio electrónico.
No se permiten deducciones para pagos en efectivo. La deducción permitida es del 1% del valor de las adquisiciones, con un límite máximo de 240 UVT, equivalente a $11'295.600.
Topes para declarar renta
Es importante tener en cuenta que la declaración de renta debe ser presentada si se supera alguno de los siguientes topes:
- Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($ 211'792.500) al finalizar el año 2023.
- Consumos con tarjeta de crédito, compras y consignaciones bancarias acumuladas superiores a 1.400 UVT ($ 65'891.000).
Ahora bien, recuerde que el proceso de declaración de renta para personas naturales en 2024 comenzará el 12 de agosto y se extenderá hasta el 24 de octubre. La presentación debe realizarse de acuerdo con los últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT).
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