Compartimos esta plantilla en Excel que sirve como guía para elaborar el formulario 210 y formato 2517 para las declaraciones de renta y complementario de personas naturales y asimiladas residentes, y de sucesiones ilíquidas de causantes residentes, que estén obligadas a llevar contabilidad.
*Documento realizado por nuestro líder de investigación tributaria y contable, Diego Guevara Madrid.
(Última actualización: 25 de junio de 2019)
En el archivo en sus manos se incluye el formulario 210 en versión Excel, como guía para elaborar las declaraciones de renta del año gravable 2018 de personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes que estén obligadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria. Cabe anotar que dicho formulario fue prescrito por la Dian a través de su Resolución 000016 de marzo 7 de 2019 (publicada en el Diario oficial 50894 del 13 de marzo de 2019, el cual empezó a circular en internet el día viernes 15 de marzo de 2019).
El formulario en cuestión no servirá para elaborar declaraciones por fracción del año gravable 2019, pues para ese tipo de declaraciones se necesita otro formulario especial en el que se apliquen los cambios que introdujo la Ley 1943 de diciembre de 2018 (la cual modificó la cedulación de personas naturales, indicando que a partir del año gravable 2019 la renta ordinaria no estará descompuesta en cinco cédulas, sino en tres).
Adicionalmente es importante señalar que junto al formulario 210 se incluyen en esta plantilla, en versión Excel, las siete páginas (secciones) que componen el formato 2517 v.1 (reporte de conciliación fiscal, artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2018, prescrito con la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018 (la cual fue modificada con la Resolución 000016 de marzo de 2019).
De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 1 de dicha resolución, y con un comunicado especial que publicó la Dian en su portal el 26 de marzo de 2019, el formato 2517 solo se deberá elaborar y conservar por el período de firmeza de la declaración, pero no se deberá presentar virtualmente en ningún caso por el portal de la Dian, pues esta entidad no elaboró el respectivo prevalidador.
Además, aunque el artículo 4 de la Resolución 000052 de octubre de 2018 indica que quienes se liquiden durante 2019 solo deberán elaborar y conservar el formato 2517 por la fracción del año gravable 2019, y que tampoco tendrán que presentarlo virtualmente; ese formato 2517 prescrito en octubre de 2018 no se puede utilizar para declaraciones por fracción del año gravable 2019, dado que no refleja los cambios que la Ley 1943 de diciembre de 2018 le efectuó al impuesto de renta de las personas naturales residentes.
Del mismo modo, esta plantilla incluye los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarán a los diferentes renglones de dichos documentos.
Las hojas que encontrará en este archivo son:
Presentación.
Formulario 210.
Detalle de los renglones del formulario 210 (adaptado para los no obligados a llevar contabilidad).
Conciliación de utilidades.
Tablas para la asignación de tarifas.
Ejercicio de subcapitalización del artículo 118-1 del ET.
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades donde se era socio o accionista durante 2018.
Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET).
Determinación del anticipo al impuesto de renta por el año gravable 2019.
Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad.
Conciliación patrimonial.
Inversiones en asociadas.
Propiedad, planta y equipo.
Carátula del formato 2517.
ESF – Patrimonio.
ERI – Renta líquida.
Impuesto diferido.
Ingresos y facturación.
Activos fijos.
Resumen ESF – ERI.
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